20年有一笔60万的进项成本票被认定走逃，21年做了进项转出，补交了税1万多，做了20年所得税纳税调增，账上做了一笔进项转出，21年账上如何写调整分录@实操班主任蕾蕾老师 老师麻烦问一下这个怎么入账，分录怎么写

一般企业会计准则

同学你好 借营业外支出 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润 借以前年度损益调整 贷进项转出 借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整

进项转出为17457.75. 借:以前年度损益调整(调整主营业务成本)17457.75 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出17457.75 借:以前年度损益调整(调整的得税费) 红字 4364.43 贷:应交税费-应交所得税 红字 4364.43 借:以前年度损益调整(调整本年利润) 红字13093.32 贷:利润润分配-未分配利润 红字13093.32

这样对吗，当时入的主营业务成本，然后增值税进项转出17457.75，20年年报其他纳税调增582524.25

嗯 这样做就可以的

但是所得税这我没明白

因为是有以前年度的抵了，所以没交所得税，这块我不知道怎么算的，怎么理解

同学你好 所得税就是全额调增的

那还要写所得税这笔分录吗，这个怎么算出来的，我们弥补以前年度亏损，所以不太明白

汇算清缴调增之后直接缴纳所得税 做缴税的分录

不用做这笔是吧，

嗯 计提了之后其他不用做 等汇算清缴再做

已经20年调增了，为什么等汇算清缴，也不用交税

调增了为啥不缴税？这个要交税的

弥补了以前年度亏损啊

这样做对吗

所以说调增弥补以前年度亏损这种情况要做账吗如何做

同学你好 嗯 增值税转出之后申报的时候缴纳增值税 所得税是汇算清缴的时候交

调的是20年的，已经改了20年年报，弥补了以前年度亏损，21年不用补交所得税，您老说汇算清缴的时候交，请看我上个问题

弥补了以前年度亏损就不用交所得税

稽查那边问成本转出，这种情况有成本转出吗