老师，我们是培训机构，每个月银行支出要把两个校区的费用成本分开，归类。那员工社保个人部分和企业部分还有个税，要算进校区费用吗？老板说只要属于这个学校的支出不管是现金还是银行都算成本，费用。然后收入减去这些费用等于这个校区的毛利润。我昨天在统计全年的校区利润，老板说按照这个来。

只要是属于校区的支出都算费用对吧，那我就做对了

那我们做软件账时，计提社保和工资时，社保个人部分和个税都包含了进去对吧。因为我计提时按应发发工资计提的

社保个人部分是自己承担吗？还是公司全额承担呢

个人承担，公司先给交上了，然后发工资时从员工工资里扣除的，

1、缴纳社保时 借：应付职工薪酬－社会保险费（单位部分） 其他应收（付）款－社会保险费（个人部分） 贷：银行存款 2、计提时 借：管理费用－社会保险费（单位部分） 贷：应付职工薪酬－社会保险费（单位部分） 3、发放工资时 借：应付职工薪酬－工资（应发数）贷：其他应收（付）款－社会保险费（个人部分）库存现金（实发数）