老师，11月离职的员工交的社保，12月只退回了单位和个人部分的养老和失业保险，12月怎么做账呢

分录怎么写

你当时个人部分收取了员工的吗，你11月是怎么账务处理的

公司部分借：管理费用-社会保险费 贷：应付职工薪酬-社会保险费 交的时候：借：应付职工薪酬-社会保险费 其他应收款-社会保险费（个人） 贷：银行存款

那你现在退回的是11月这个已经缴款的社保吗

只退回离职那个员工的养老和失业公司和个人部分

那你就是，借：管理费用-社会保险费 负数  贷：应付职工薪酬-社会保险费  负数  然后， 借：应付职工薪酬-社会保险费  负数 其他应收款-社会保险费（个人）负数 贷：银行存款  负数

那没有退回的呢

你不是说是退回了吗

前面说了只退回了部分

你退回多少，就冲减多少啊

没有退回的分录怎么做

借：管理费用-社会保险费 负数（退回金额）  贷：应付职工薪酬-社会保险费  负数 （退回金额） 然后， 借：应付职工薪酬-社会保险费  负数（退回金额） 其他应收款-社会保险费（个人）负数（退回金额） 贷：银行存款  负数（退回金额） 退回的金额和之前支付的金额这个差额，就是实际上缴的啊

老师，我这会做了，只是实际缴的金额对得上了，但是11月比如那个员工总共扣了1247.82，但是12月只退回了802.94，那多扣的444.88（公司和个人部分的）怎么写分录？