我在年末结转应交税费科目时，最后我的科目余额表上应交税费-应交增值税（转出未交增值税）还有借方余额是什么意思？它代表什么，是少交了税还是多交了税？

没有留抵税额？那如果多交了，这个要怎么结平呢？如何做账务处理？具体分录怎么写呢？

你好，若是多缴税款，在下个会计期间申报时可以直接抵减，前期的计提没有问题的话账务上不用做处理。

因为之前是代账公司做的，这几年就一直没有结转过增值税，原来代账公司也不计提，月末也不会做结转，直接是次月交了就做借应交税费-已交增值税，贷银行存款，现在申报表上没有留抵税额，我现在要全结转掉发现，转到最后那个三级科目转出未交增值税还有借方余额？所以想咨询一下怎么处理？

你好，这种情况的话属于前期会计差错了，需要根据相关末级科目的前期明细账追根溯源找到出现这种情况的原因，根据具体原因才能确定该如何处理了。

能写具体的会计分录吗？就比如现在也查出到前期的原因了？那要如何做处理？

你好，不同的原因会计分录也会不一样的。

那像我这种原因要怎么处理呢？按照正常如果年末没有留抵，没有待抵扣进项税，结转后应该就应交税费-未交增值税和那些附加税有余额吧？

你好，是的，正常情况期末余额如果没有留抵税额货多交税款的情况那就应该只剩当月末应交未交的税费，如果因内部前期会计差错导致余额异常，最好是追溯前期末级科目明细，找到造成异常的具体原因，像贵公司这种情况极有可能是前期有进项发票入账但是没有在税务系统进项进项抵扣认证，这只是较大概率的原因具体原因还要自行追踪。

那这有什么方式处理吗？如果实在是找不到原因？

你好，原因肯定是能找到的，只是工作量会比较大，如果实际工作中实在不想追根溯源浪费时间，可以直接转出入费用，因为是出现了借方余额是多缴税不是少缴税，损失的是贵公司自己的利益，后期如果有税务部门查看明细也只能说明贵公司账务混乱，不会就这一笔调账进项罚款的。

好，谢谢，再想咨询一下，原来代账公司，有一家公司的业务往来，他既挂了应收账款借方余额，又挂了应付账款借方余额，我现在想把这家企业放在一个往来科目上，调整分录是不是，借应付账款，贷应收账款，摘要需要怎么写呀？需要附件在后面吗？

你好，这种往来性质的调账如果确认是同一个主体可以不需要附件，摘要内容只要自己后期对账能看明白是怎么回事就可以了，会计报表中一般如果应付账款科目出现借方余额有些财务软件在出具报表时会自动调整的，只要调账内容真实合法有理可依都是没有问题的。

还想咨询一下，实际支付的付款比实际收到的发票少几元还有几角几分的，当时代账公司做的时候就没有立马做平，现在我想把这些金额小的平掉，因为以后也没有业务往来了，我现在要如何冲平呢？

你好，小额的对账调整平账可以直接入“营业外支出”/“营业外收入”科目进行调整。

那摘要要写什么呢？