演示账套

老师请问下，残疾人保障金里面的，上年工资总额和人数是怎么填的，就是电子税务局那个报税的

2022-01-12 23:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-12 23:05

你好上年工资总额，就是计提的应付工资薪金总额人数，是12个月的职工平均人数

快账用户4759 追问 2022-01-12 23:08

问题是，我申报的是10.11.12的季度的残疾人申报表呀，怎么填全年的工资薪金总额呀

齐红老师解答 2022-01-12 23:15

比如说，这个季度申报的话，就填去年这个季度的工资和人数是

快账用户4759 追问 2022-01-12 23:18

就是10.11.12三个月的是吗？

齐红老师解答 2022-01-12 23:28

你好，是的呢，你的理解正确

快账用户4759 追问 2022-01-12 23:28

那这个数据是去哪里找呢？

齐红老师解答 2022-01-12 23:30

你好，去找一下你去年的数据呢

快账用户4759 追问 2022-01-12 23:31

我就是说这个数据去哪里找

齐红老师解答 2022-01-12 23:46

应该和个税申报的工资和人数一致，各月工资总额合计，各月员工人数合计并计算平均人数，按平均人数计算残保金。在计算残保金缴纳基数时，既要按照“应付职工薪酬—工资、奖金、津贴和补贴”明细科目进行提取数据，还要算上集体福利部门工作人员的工资薪金，即“应付职工薪酬—职工福利费—工资、奖金、津贴和补贴”科目。上年企业的在职职工人数，按上年本单位在职职工的年平均人数计算（结果须四舍五入取整数）一般来说，上年用人单位在职职工人数﹦上年度12个月职工人数之和÷12。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。残保金计算的工资总额，是上述两科目的本年借方发生额之和，不是扣除个人所得税、保险和公积金后的实发数，也不是计提数。