老师请问下，残疾人保障金里面的，上年工资总额和人数是怎么填的，就是电子税务局那个报税的

残疾人就业保障金里的上年在职职工工资总额和上年在职职工人数一般取自企业自身的会计核算资料，既不是单纯取自企业所得税报表，也不是个税系统。一、上年在职职工工资总额确定依据一般是企业上一年度为在职职工支付的劳动报酬总额，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。通常以企业的应付职工薪酬科目核算数据为基础进行统计，同时结合企业实际发放情况进行调整确定。与企业所得税报表和个税系统的关系企业所得税报表中的工资薪金支出是按照税法规定进行调整后的金额，可能与实际支付给职工的工资总额存在差异。个税系统主要反映的是个人所得税应税所得情况，不能直接体现企业的在职职工工资总额。二、上年在职职工人数确定依据上年在职职工人数是指企业上一年度在职的平均职工人数。一般按照全年各月在职职工人数之和除以 12 确定。在职职工是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订 1 年以上（含 1 年）劳动合同（服务协议）的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。与企业所得税报表和个税系统的关系企业所得税报表中一般不直接体现在职职工人数信息。个税系统主要针对个人纳税申报，虽然可以反映部分员工信息，但不能准确确定企业的在职职工人数。企业需要根据自身的人员管理和用工情况进行统计确定

2024-09-14

快账用户4759 追问 2022-01-12 23:08

问题是，我申报的是10.11.12的季度的残疾人申报表呀，怎么填全年的工资薪金总额呀

齐红老师解答 2022-01-12 23:15

比如说，这个季度申报的话，就填去年这个季度的工资和人数是

快账用户4759 追问 2022-01-12 23:18

就是10.11.12三个月的是吗？

齐红老师解答 2022-01-12 23:28

你好，是的呢，你的理解正确

快账用户4759 追问 2022-01-12 23:28

那这个数据是去哪里找呢？

齐红老师解答 2022-01-12 23:30

你好，去找一下你去年的数据呢

快账用户4759 追问 2022-01-12 23:31

我就是说这个数据去哪里找

齐红老师解答 2022-01-12 23:46

应该和个税申报的工资和人数一致，各月工资总额合计，各月员工人数合计并计算平均人数，按平均人数计算残保金。在计算残保金缴纳基数时，既要按照“应付职工薪酬—工资、奖金、津贴和补贴”明细科目进行提取数据，还要算上集体福利部门工作人员的工资薪金，即“应付职工薪酬—职工福利费—工资、奖金、津贴和补贴”科目。上年企业的在职职工人数，按上年本单位在职职工的年平均人数计算（结果须四舍五入取整数）一般来说，上年用人单位在职职工人数﹦上年度12个月职工人数之和÷12。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。残保金计算的工资总额，是上述两科目的本年借方发生额之和，不是扣除个人所得税、保险和公积金后的实发数，也不是计提数。