小规模纳税人，2020年计提了土地使用税和房产税9万，并已足额缴纳税款，之后疫情期间又退回两万，如何做会计分录？

老师，因为疫情原因，小规模纳税人暂时免征房产产税和土地使用税，但是我不知道，我交了，然后后期税务局把这个税退回来了，这个退税我该怎么做会计分录？

小规模纳税人，2020年计提了土地使用税和房产税9万，并已足额缴纳税款，之后疫情期间又退回两万，如何做会计分录？

某企业2020年度会计报表上的利润总额为50万元，已累计预缴企业所得税为18万元。2021年4月，企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2021年度企业所得税，该企业2017年度其他有关情况如下。(1)实发工资总额为100万元，并据此计提了“三费”，均已列入当期费用。当年实际发生福利费9万元，职工教育费2万元，上交工会经费2万元。(2）2月份，新购入设备24万元(预计寿命5年，无残值)，当月投入使用，设备款全部计入当期费用。(3)直接向某足球队员捐款15万元，已列入当期费用。(4）支付诉讼费3万元，已列入当期费用。(5)支付违反交通法规罚款1万元，已列入当期费用。试计算：(1)该企业2017年度应纳所得税税额。

某企业2020年度会计报表上的利润总额为50万元，已累计预缴企业所得税为18万元。2021年4月，企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2021年度企业所得税，该企业2017年度其他有关情况如下。(1)实发工资总额为100万元，并据此计提了“三费”，均已列入当期费用。当年实际发生福利费9万元，职工教育费2万元，上交工会经费2万元。(2）2月份，新购入设备24万元(预计寿命5年，无残值)，当月投入使用，设备款全部计入当期费用。(3)直接向某足球队员捐款15万元，已列入当期费用。(4）支付诉讼费3万元，已列入当期费用。(5)支付违反交通法规罚款1万元，已列入当期费用。试计算：(1)该企业2017年度应纳所得税税额。

某企业2020年度会计报表上的利润总额为50万元，已累计预缴企业所得税为18万元。2021年4月，企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2021年度企业所得税，该企业2017年度其他有关情况如下。(1)实发工资总额为100万元，并据此计提了“三费”，均已列入当期费用。当年实际发生福利费9万元，职工教育费2万元，上交工会经费2万元。(2）2月份，新购入设备24万元(预计寿命5年，无残值)，当月投入使用，设备款全部计入当期费用。(3)直接向某足球队员捐款15万元，已列入当期费用。(4）支付诉讼费3万元，已列入当期费用。(5)支付违反交通法规罚款1万元，已列入当期费用。试计算：(1)该企业2017年度应纳所得税税额。