小规模纳税人，2020年计提了土地使用税和房产税9万，并已足额缴纳税款，之后疫情期间又退回两万，如何做会计分录？

小规模纳税人，2020年计提了土地使用税和房产税9万，并已足额缴纳税款，之后疫情期间又退回两万，如何做会计分录？

2013年末向一小规模纳税人购入甲生产设备1台，普通发票上所列金额为10.5万元，另支付运输费1.5万元，以上款项均已用银行存款支付。甲生产设备的预计可使用年限为5年，预计到期的残值收入为1万元，到期清理费用为8千元。该设备购入后不需安装直接投入使用。该设备采用年数总和法计提折旧要求：编制购入时的会计分录，并分别计算2014年和2015年应计提的。再计算双倍余额递减法14年和15年折旧

某企业2020年度会计报表上的利润总额为50万元，已累计预缴企业所得税为18万元。2021年4月，企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2021年度企业所得税，该企业2017年度其他有关情况如下。(1)实发工资总额为100万元，并据此计提了“三费”，均已列入当期费用。当年实际发生福利费9万元，职工教育费2万元，上交工会经费2万元。(2）2月份，新购入设备24万元(预计寿命5年，无残值)，当月投入使用，设备款全部计入当期费用。(3)直接向某足球队员捐款15万元，已列入当期费用。(4）支付诉讼费3万元，已列入当期费用。(5)支付违反交通法规罚款1万元，已列入当期费用。试计算：(1)该企业2017年度应纳所得税税额。

某企业2020年度会计报表上的利润总额为50万元，已累计预缴企业所得税为18万元。2021年4月，企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2021年度企业所得税，该企业2017年度其他有关情况如下。(1)实发工资总额为100万元，并据此计提了“三费”，均已列入当期费用。当年实际发生福利费9万元，职工教育费2万元，上交工会经费2万元。(2）2月份，新购入设备24万元(预计寿命5年，无残值)，当月投入使用，设备款全部计入当期费用。(3)直接向某足球队员捐款15万元，已列入当期费用。(4）支付诉讼费3万元，已列入当期费用。(5)支付违反交通法规罚款1万元，已列入当期费用。试计算：(1)该企业2017年度应纳所得税税额。

某企业2020年度会计报表上的利润总额为50万元，已累计预缴企业所得税为18万元。2021年4月，企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2021年度企业所得税，该企业2017年度其他有关情况如下。(1)实发工资总额为100万元，并据此计提了“三费”，均已列入当期费用。当年实际发生福利费9万元，职工教育费2万元，上交工会经费2万元。(2）2月份，新购入设备24万元(预计寿命5年，无残值)，当月投入使用，设备款全部计入当期费用。(3)直接向某足球队员捐款15万元，已列入当期费用。(4）支付诉讼费3万元，已列入当期费用。(5)支付违反交通法规罚款1万元，已列入当期费用。试计算：(1)该企业2017年度应纳所得税税额。