21年12月开的专票，45000元，这里面有2.5万，是属于22年1月份的，甲方要22年再付款，现在退回来了，要重开一个2万的。这个分录哪种是对的。 ①原分录反方向做。借主营业务收入应交税费-应交增值税销项贷应收账款 ②是原分录红字冲回？借应收账款（红字）贷主营业务收入（红字）应交税费-应交增值税销项（红字）？ ③是不放主营业务收入，放以前年度损益调整。请问正确的分录如何写。21年计提的所得税是否需要更改？

开具红字发票冲减收入时：借：应收账款（红字）贷：以前年度损益调整（红字）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（红字）结转以前年度损益调整：如果冲减收入后，对应影响了企业的净利润，需要将 “以前年度损益调整” 科目余额结转到 “利润分配 —— 未分配利润” 。假设不考虑所得税影响等其他因素，分录为：借：以前年度损益调整（红字）贷：利润分配 —— 未分配利润（红字）如果涉及到调整所得税（比如冲减收入后，应纳税所得额减少），还需要做相关所得税调整分录。例如，若所得税税率为 25%，且该收入调整影响了应纳税所得额，分录为：借：应交税费 —— 应交所得税（红字，金额为冲减收入金额 ×25% ）贷：以前年度损益调整（红字）同时，再将调整所得税后的 “以前年度损益调整” 余额结转到 “利润分配 —— 未分配利润” 。执行小企业会计准则且为一般纳税人的情况小企业会计准则采用未来适用法，不设置 “以前年度损益调整” 科目。冲减收入时直接冲减当期收入，分录为：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（红字）小规模纳税人的情况执行企业会计准则：借：应收账款（红字）贷：以前年度损益调整（红字）应交税费 —— 应交增值税（红字）执行小企业会计准则：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费 —— 应交增值税（红字）

2025-07-10

快账用户9247 追问 2022-01-13 11:55

借应收账款（红字45000）贷主营业务收入（红字42452.83）应交税费-应交增值税销项（红字2547.17）是这样做吗

齐红老师解答 2022-01-13 11:56

你好,冲销是这样的哈

快账用户9247 追问 2022-01-13 11:57

那退回来这张发票，我12月份计提的所得税是不是要减少？

齐红老师解答 2022-01-13 11:57

你好,不影响12月的,你是1月红冲的,会在1月里显示.

快账用户9247 追问 2022-01-13 12:00

在1月咋显示，请详细说明，退回的专票收入是21年的，所得税应纳税额是不是减少了？这样我不是多交所得税了

齐红老师解答 2022-01-13 12:02

你好,21年你的票入账,21年改不了. 只能在2022年1月,2022年1月开一张红字1.5万,再开一张正确的2万,正负抵销后,那你1月收入就会少2.5万.

快账用户9247 追问 2022-01-13 12:07

已经开了4.5万的红字发票了，企业所得税不是可以调整吗？这不是21年收入多算了？

齐红老师解答 2022-01-13 12:09

你好,是的,你21的多算了收入,企业所得税是预交的,不用调整,你2022年少算了收入,一年多算一年少算,对企业没有影响的

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