演示账套

21年12月开的专票，45000元，这里面有2.5万，是属于22年1月份的，甲方要22年再付款，现在退回来了，要重开一个2万的。这个分录哪种是对的。 ①原分录反方向做。借主营业务收入应交税费-应交增值税销项贷应收账款 ②是原分录红字冲回？借应收账款（红字）贷主营业务收入（红字）应交税费-应交增值税销项（红字）？ ③是不放主营业务收入，放以前年度损益调整。请问正确的分录如何写。21年计提的所得税是否需要更改？

2022-01-13 10:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-13 11:27

你好了,原4.5万分录红字冲回.,一般不反方向做再做重开2万的的分录,还有2.5万你是1月的,你现在没开票就入收入暂估.入主营业务收入,不走前年度损益调整

快账用户9247 追问 2022-01-13 11:55

借应收账款（红字45000）贷主营业务收入（红字42452.83）应交税费-应交增值税销项（红字2547.17）是这样做吗

齐红老师解答 2022-01-13 11:56

你好,冲销是这样的哈

快账用户9247 追问 2022-01-13 11:57

那退回来这张发票，我12月份计提的所得税是不是要减少？

齐红老师解答 2022-01-13 11:57

你好,不影响12月的,你是1月红冲的,会在1月里显示.

快账用户9247 追问 2022-01-13 12:00

在1月咋显示，请详细说明，退回的专票收入是21年的，所得税应纳税额是不是减少了？这样我不是多交所得税了

齐红老师解答 2022-01-13 12:02

你好,21年你的票入账,21年改不了. 只能在2022年1月,2022年1月开一张红字1.5万,再开一张正确的2万,正负抵销后,那你1月收入就会少2.5万.

快账用户9247 追问 2022-01-13 12:07

已经开了4.5万的红字发票了，企业所得税不是可以调整吗？这不是21年收入多算了？

齐红老师解答 2022-01-13 12:09

你好,是的,你21的多算了收入,企业所得税是预交的,不用调整,你2022年少算了收入,一年多算一年少算,对企业没有影响的

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