老师，现在是小规模纳税人，开了几十万发票，年后接个超过1000万的工程，是签订合同的时候再去升为一般纳税人吗？

老师，我们是公司，工商年报的纳税总额包含个人所得税吗？

老师，工商年报的纳税总额包含个人所得税吗？

你好，乐私塾有税务筹十划课1么？

甲公司所得稅税率25%。21年1月1日，甲以银行存款200w取得了乙10%股权，甲将取得的乙10%股权作为其他权益工具投资核算。21年度乙净利润200w，分配发放现金股利20w，因其他权益工具投资公允价值变动增加其他综合收益20w。22年1月1日，甲以银行存款1260w取得乙50%股权，进而取得对乙的控制权，同日乙所有者权益账面总额2420w，其中股本1000w，资本公积400w，其他综合收益60w，盈余公积96w，未分配利润864w。22年1月1日，甲原持有乙10%股权公允价值244w。22年1月1日，乙除一项管理用固定资产的公允价值与其账面价值不同外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。该项管理用固定资产的公允价值60w，账面价值40w，预计尚可使用年限10年，采用年限平均法计提折1日，预计净残值0。甲和乙合并前后均不受同一方或相同多方最终控制。假定不考虑内部交易及其他因素影响。要求：编制2021年1月1日至2021年12月31日甲公司在其个别财务报表中对乙公司投资的会计分录。

甲公司所得稅税率25%。21年1月1日，甲以银行存款200w取得了乙10%股权，甲将取得的乙10%股权作为其他权益工具投资核算。21年度乙净利润200w，分配发放现金股利20w，因其他权益工具投资公允价值变动增加其他综合收益20w。22年1月1日，甲以银行存款1260w取得乙50%股权，进而取得对乙的控制权，同日乙所有者权益账面总额2420w，其中股本1000w，资本公积400w，其他综合收益60w，盈余公积96w，未分配利润864w。22年1月1日，甲原持有乙10%股权公允价值244w。22年1月1日，乙除一项管理用固定资产的公允价值与其账面价值不同外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。该项管理用固定资产的公允价值60w，账面价值40w，预计尚可使用年限10年，采用年限平均法计提折1日，预计净残值0。甲和乙合并前后均不受同一方或相同多方最终控制。假定不考虑内部交易及其他因素影响。要求：在购买日合并财务报表工作底稿中编制与上述投资有关的抵销分录。

I) 2021年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位乙公司发放一年期信用贷款，合同本金500万元。实际利率与合同利率相同。 (2) 2022 年1月20日确认贷款利息5万元。(3)2022 年1月25日收到贷款利息5万元。 (4)到期按时收回本金 要求：根据上述经济业务编制会计分录。

甲公司所得稅税率25%。21年1月1日，甲以银行存款200w取得了乙10%股权，甲将取得的乙10%股权作为其他权益工具投资核算。21年度乙净利润200w，分配发放现金股利20w，因其他权益工具投资公允价值变动增加其他综合收益20w。22年1月1日，甲以银行存款1260w取得乙50%股权，进而取得对乙的控制权，同日乙所有者权益账面总额2420w，其中股本1000w，资本公积400w，其他综合收益60w，盈余公积96w，未分配利润864w。22年1月1日，甲原持有乙10%股权公允价值244w。22年1月1日，乙除一项管理用固定资产的公允价值与其账面价值不同外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。该项管理用固定资产的公允价值60w，账面价值40w，预计尚可使用年限10年，采用年限平均法计提折1日，预计净残值0。甲和乙合并前后均不受同一方或相同多方最终控制。假定不考虑内部交易及其他因素影响。要求：在购买日合并财务报表工作底稿中编制对乙公司个别财务报表进行调整的会计分录。

甲公司所得稅税率25%。21年1月1日，甲以银行存款200w取得了乙10%股权，甲将取得的乙10%股权作为其他权益工具投资核算。21年度乙净利润200w，分配发放现金股利20w，因其他权益工具投资公允价值变动增加其他综合收益20w。22年1月1日，甲以银行存款1260w取得乙50%股权，进而取得对乙的控制权，同日乙所有者权益账面总额2420w，其中股本1000w，资本公积400w，其他综合收益60w，盈余公积96w，未分配利润864w。22年1月1日，甲原持有乙10%股权公允价值244w。22年1月1日，乙除一项管理用固定资产的公允价值与其账面价值不同外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。该项管理用固定资产的公允价值60w，账面价值40w，预计尚可使用年限10年，采用年限平均法计提折1日，预计净残值0。甲和乙合并前后均不受同一方或相同多方最终控制。假定不考虑内部交易及其他因素影响。要求：编制甲公司22年1月1日在其个别财务报表中取得乙公司50的投资及将原10%的投资转为长期股权投资的会计分录，计算长期股权投资的账面价值。

甲公司所得稅税率25%。21年1月1日，甲以银行存款200w取得了乙10%股权，甲将取得的乙10%股权作为其他权益工具投资核算。21年度乙净利润200w，分配发放现金股利20w，因其他权益工具投资公允价值变动增加其他综合收益20w。22年1月1日，甲以银行存款1260w取得乙50%股权，进而取得对乙的控制权，同日乙所有者权益账面总额2420w，其中股本1000w，资本公积400w，其他综合收益60w，盈余公积96w，未分配利润864w。22年1月1日，甲原持有乙10%股权公允价值244w。22年1月1日，乙除一项管理用固定资产的公允价值与其账面价值不同外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。该项管理用固定资产的公允价值60w，账面价值40w，预计尚可使用年限10年，采用年限平均法计提折1日，预计净残值0。甲和乙合并前后均不受同一方或相同多方最终控制。假定不考虑内部交易及其他因素影响。要求：编制21年1月1日至21年12月31日甲在其个别财务报表中对乙投资的会计分录。

2021年6月30日，甲公司（上市公司）向乙公司的股东定向增发1000万股普通股（每股面值为1元，每股市价为3.5元）对乙公司进行合并，当日取得乙公司70%的股权并对乙公司实施控制。假定该项合并为非同一控制下的企业合并。购买日，乙公司所有者权益账面价值为2200万元，其中股本为1000万元，资本公积为500万元，其他綜合收益为100万元，盈余公积为200万元，未分配利润为400万元。购买日，乙公司除存货、长期股权投资、固定资产和无形资产外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。存货的账面价值为102万元，公允价值为180万元；长期股权投资的账面价值为860万元，公允价值为1520万元；固定资产的账面价值为1200万元，公允价值为2200万元；无形资产的账面价值为200万元，公允价值为600万元。甲公司和乙公司使用的所得税稅率均为25%。要求：(1)编制甲公司个别财务报表中取得对乙公司长期股权投资的会计分录。(2)编制购买日合并财务报表工作底稿中的调整和抵销分录。