我公司2021年初，A固定资产判定为福利性质，故取得的固定资产专票，做了进项税转出。现2022年发现，当时的福利性质判定错误，该A资产属于属于生产性资产，故进项税可进行抵扣。2022年1月像税务局提交了增值税更正申报，现收到税务局退款，请问，1、收到退款账务如何处理？2、进项税的转出和现在进项税抵扣，对资产原值、折旧存在影响，如何账务处理？

我公司2021年初，A固定资产判定为福利性质，故取得的固定资产专票，做了进项税转出。现2022年发现，当时的福利性质判定错误，该A资产属于属于生产性资产，故进项税可进行抵扣。2022年1月像税务局提交了增值税更正申报，现收到税务局退款，请问，1、收到退款账务如何处理？2、进项税的转出和现在进项税抵扣，对资产原值、折旧存在影响，如何账务处理？

我们公司2022年现在是一般纳税人，去年购进一辆车，由于去年还是小规模，所以当时进项税额没有抵扣。现在车转出去了，我是不是需要做固定资产清理的账务处理？是不是本公司可以不开发票，直接做未开票收入就行啊？关键现在我计提销项税需要按多少税率缴纳呢？还有影响我汇算清缴吗？因为我今年做2021年汇算清缴时，已经把汽车的62万多一次性折旧抵扣了，原值62万多，到现在计提折旧15万多，卖了50万。具体我应该怎么做分录呢？

问答详情对已(二)资料:某企业于2×15年9月购入生产线一条。该生产线在境外购进价格为500000美元,该企业采用业务发生时的市场汇事对外币业务进行核算,购进该生产线时市场汇率为1美元=7.3元人民币,价款尚未支付,该企业为购进该生产线向海关支付进口关税415000元,支付进口环节增值税584000元,该增值税进项税额可以抵扣,另发生安装调试费用729500元。该生产线于2×15年12月安装完工投入使用,假定该生产线使用年限为4年,预计净残值为零该企业采用年数总和法对该生产线计提折旧该企业于2×19年1月将该生产线出售清理该生产线时发生清理费用150000元,款项已由银行存款支付;出售该生产线变价收入30000元(含增值税,税率为13%),款项尚未收到;拆除该生产线回收瘦料变价收入20000元,款项已收存银行,(三)要求:1.计算确定该生产线的入账价值并进行相应的账务处理;2计算确定该生产线在2×15-2×18年的固定资产年折旧额,并进行相应的账务处理:3对该生产线的出进行账务处理

(二)资料:某企业于2×15年9月购入生产 线一条。该生产线在境外购进价格为 500000美元,该企业采用业务发生时的市 场汇率对外币业务进行核算,购进该生产 线时市场汇率为1美元=7.3元人民币,价 款尚未支付。该企业为购进该生产线向海 关支付进口关税415000元,支付进口环节 增值税584000元,该增值税进项税额可以 抵扣,另发生安装调试费用729500元。该 生产线于2×15年12月安装完工投入使 用。假定该生产线使用年限为4年,预计 净残值为零。该企业采用年数总和法对该 生产线计提折旧。该企业于2×19年月将 该生产线出售。清理该生产线时发生清理 费用150000元,款项已由银行存款支付; 出售该生产线变价收入30000元(含增值 税,税率为13%),款项尚未收到;拆除该 生产线回收废料变价收入20000元,款项 已收存银行。(三)要求:1.计算确定该生 产线的入账价值并进行相应的账务处理; 2.计算确定该生产线在2×15-2×18年的固 定资产年折旧额,并进行相应的账务处 理:3对该生产线的出进行账务处理 秋叶相逢枯井 2022-11-0415:39发布

A公司2×21年12月31日某项固定资产原值减去累计折旧和减值准备后的账面价值为1 000万元，由于存在减值迹象，A公司对其进行了减值测试。经测试，该某项固定资产于2×21年12月31日公允价值减去处置费用后的净额为800万元，预计未来现金流量现值为700万元。考虑到近期无处置该项固定资产的意图，A公司将预计未来现金流量现值作为可收回金额，于2×21年12月31日对该项固定资产计提了300万元资产减值准备。假定不考虑其他条件，逐项判断是否涉及递延所得税的核算。如果涉及，指出应确认的是递延所得税资产还是递延所得税负债及其影响所得税费用的金额，并说明理由。如不涉及，则说明理由。