Q
老师 我的税收滞纳金做到营业外支出 请问算所得税的时候是不是不能扣减啊
2022-01-14 09:58
2022-01-14 09:59
你好 季报时候可以先按利润报 汇算清缴时候 税收滞纳金做调整（实务申报时候 要是税收滞纳金不调整，汇算清缴时候系统有提示,之前有人不把滞纳金入账，汇算清缴申报时候也是提示需要调整滞纳金）
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也就是不用纳入应税额里面吗？那这部分就不计算了/
季度时候 一般是计入的 今年的申报系统很多省份没开通 以前年份你季度调整了 汇算清缴时候还是会提醒调整 所以个人简化到汇算清缴时候调整了
老师 我的所得税计算出来是负数 这个季度是不用列所得税了是吧？可以直接关账
你好是整体是亏损吗？ 是的话 不用计提 可以关账的
是的 按全年计算的
全年的话 前面说的可能绝对了 纠正补充下 所得税费用要按全年的利润提 要是之前提多了 年末冲销多计提的 要是没有多计提 不用计提 关账
那全年负数是代表多提了？要冲回来吗？
可能是的 （因为不是经手人 有点猜测性） 你看下 提完后 是现在的利润去计提的吗 要是您是小企业会计准则同时还是小微企业的话 要按实际的税率情况计提 就是100万以内2.5% 100-300以内10%
是小微企业
全年利润为负数 前面几个月有所得税费用（除非是汇算清缴计提的） 是需要冲回的 冲销多计提的 就可以结转 然后结账了
老师 请问冲的时候怎么列账
摘要吗 一般是冲销之前计提 冲销分录记得您前面说指系统自动出现数据？