老师，想请问一下我司在2021年签订了一份租赁合同，写明收票后一次性付清，但是由于对方公司原因，2021年没有开出票，我们也没付款。现在2022年跨年后收到了合同金额一半的发票，剩余发票需要等到四月中才能给到我们，想请问这二分之一的发票可以作为2021年的成本嘛？

那分录应该怎么做？先按合同金额挂账嘛？

汇算清缴的时候需不需要调整出来？

如果在汇算清缴时未收到发票，那就需要调增，先那合同挂账

那如果在汇算清缴前，所有的发票和款项都已经结清，是不是都可以作为2021年的成本呀？

可以，那就不需要纳税调增

想再请教一下分录的问题：比如合同金额为100万， 202021年 挂账的时候为： （借：其他业务成本—100万 贷：应付账款-XX—100万) 2022年收到40万的发票后进行冲销： 这个冲销的分录应该怎么做呀？

您当时是无票暂估的吗

是的，根据合同金额挂帐的，无票无付款，2022年才收到一半的票

那您把原来的暂估冲掉，重新平发票正常入账就可以了

那老师应该怎么做分录呢？像平常一样做的话就会进入到2022年成本了。

假设2021年暂估是100万，您现在冲回40万，再重新凭发票入账40万，不影响你当期呀，费用还是进的2021年呀

抱歉，不是很明白您的意思。我是还需要返回12月账套去重做这一笔嘛？