老师，现金存货固定资产的盘盈和盘亏这3个分别完整分录是什么？考虑进项税额的分录？

你好， (一)现金盘盈时　　报经批准前：　　借记：库存现金　　贷记：待处理财产损溢　　报经批准后：　　1)属于支付给有关人员或单位的，　　借记：待处理财产损溢　　贷记：其他应付款　　2)属于无法查明原因的，　　借记：待处理财产损溢　　贷记：营业外收入　　(二)现金盘亏时　　报经批准前：　　借记：待处理财产损溢　　贷记：库存现金　　报经批准后：　　1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分　　借：其他应收款　　贷：待处理财产损溢　　2)属于无法查明原因的　　借：管理费用　　贷：待处理财产损溢

2022-01-16

企业会计准则 1.现金盘盈借:库存现金贷:待处理财产损溢借:待处理财产损溢贷:其他应付款(有主的) 营业外收入(无法查明原因的) 2.现金盘亏借:待处理财产损溢贷:库存现金借:其他应收款(责任人赔款部分) 管理费用(企业承担损失部分) 贷:待处理财产损溢 3.存货盘盈借：库存商品等贷:待处理财产损益借:待处理财产损溢贷:管理费用 4.存货盘亏借:待处理财产损溢贷:库存商品借:管理费用(管理不善等原因) 营业外支出(自然灾害等原因) 其他应收款(责任人赔款等贷:待处理财产损益【提示】非正常损失时，还需要贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出) 5.固定资产盘盈借:固定资产贷:以前年度损益调整 6.固定资产盘亏借:待处理财产损溢累计折旧减值准备贷:固定资产借：营业外支出其他应收款(有保险赔付或个人承担部分贷:待处理财产损益【提示】非正常损失时，还需要贷记“应交税费应交增值税(进项税额转出)

2024-05-17

同学您好，增加固定资产卡片，就可以了，要交企业所得税的

2022-11-11

分抬头：按采购合同、入库单、付款单位划分；分不清的按存放地 / 责任人 %2B 内部调拨单确权，跨公司调拨需开单备案。定价格：有发票的按发票不含税价；无发票的用月末一次加权平均法（账面总金额 ÷ 盘点总数量），定价方法全年不变。核盈亏：盘点数量 × 核定单价 vs 账面总金额，差额即为盈亏。盘盈：先入待处理财产损溢，审批后冲减管理费用。盘亏：先入待处理财产损溢，审批后按责任人赔偿、正常损耗、非正常损失分别计入其他应收款、管理费用、营业外支出。税务提示：盘亏非正常损失需做进项税额转出，留存盘点表、审批单备查。

2026-01-16

借：固定资产 100万应交税费-应交增值税-进项税额 13万贷：银行存款 113万借：管理费用/销售费用/制造费用等 33.9万贷：累计折旧 33.9万借：银行存款 60万累计折旧 101.7万（3年折旧总额）贷：固定资产 100万营业外收入 61.7万（差额部分作为收益处理）

2024-06-04

齐红老师解答 2022-01-16 16:24

二、存货盘盈、盘亏的账务处理: 　　(一)存货的盘盈　　报经批准前：　　企业对于盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：　　借：原材料　　库存商品等　　贷: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢　　报经批准后：　　盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理：　　借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢　　贷:管理费用　　(二)存货的盘亏　　报经批准前：　　1)企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢　　贷:原材料　　库存商品等　　2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏：　　借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢　　贷:原材料等　　应交税费──应交增值税(进项税额转出) 　　报经批准后：　　对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理：　　1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后：　　借：管理费用　　贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢　　2)属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为：　　借:其他应收款　　贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢　　3)属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下账务处理：　　借:营业外支出──非常损失　　贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

三、固定资产盘盈、盘亏的账务处理: 　　(一)固定资产盘盈　　企业在财产清查中盘盈的固定资产，应作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。　　盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：　　如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；　　如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量的现值，作为入账价值。　　【例】长江公司于2008年12月31日对企业全部的固定资产进行清查，盘盈一台八成新的机器设备，市场价格为200万元，企业所得税税率为25％。　　长江公司的账务处理：　　(1)借：固定资产　　　　200 　　贷：累计折旧　　　　 40 　　以前年度损益调整 160 　　(2)借：以前年度损益调整　　　　　40 　　贷：应交税费——应交所得税　　　40 　　(3)借：以前年度损益调整　　　120 　　贷：利润分配——未分配利润　　 120 　　(二)固定资产盘亏　　企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢“科目核算，盘亏造成的损失，通过”营业外支出——盘亏损失“科目核算，应当计入当期损益。　　报经批准前：　　借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢　　累计折旧　　固定资产减值准备　　贷：固定资产　　报经批准后：　　1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿　　借：其他应收款　　贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢　　2)按应计入营业外支出的金额　　借：营业外支出——盘亏损失　　贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢