老师，小薇企业减免的增值税需要交企业所得税吗

为进一步支持小微和个体工商户发展，财政部、总局近日联合发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠的公告》（财政部　税务总局公告２０２１年第１２号）明确，对小型微利企业年应纳税所得额不超过１００万元的部分，在《财政部　税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔２０１９〕１３号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税；对个体工商户年应纳税所得额不超过１００万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。为方便纳税人准确理解、精准享受相关政策，国家税务总局同步发布《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告２０２１年第８号），就有关问题进行解读。今天带你了解↓ 小型微利企业的实际应纳所得税额和减免税额的计算方法是什么？小型微利企业年应纳税所得额不超过１００万元、超过１００万元但不超过３００万元的部分，分别减按１２．５％、５０％计入应纳税所得额，按２０％的税率缴纳企业所得税。示例如下：【例】Ａ企业经过判断符合小型微利企业条件。２０２１年第１季度预缴企业所得税时，相应的应纳税所得额为５０万元，那么Ａ企业实际应纳所得税额＝５０×１２．５％×２０％＝１．２５万元。减免税额＝５０×２５％－１．２５＝１１．２５万元。第２季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额为１５０万元，那么Ａ企业实际应纳所得税额＝１００×１２．５％×２０％＋（１５０－１００）×５０％×２０％＝２．５＋５＝７．５万元。减免税额＝１５０×２５％－７．５＝３０万元。来源：　国家税务总局为进一步支持小微和个体工商户发展，财政部、总局近日联合发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠的公告》（财政部　税务总局公告２０２１年第１２号）明确，对小型微利企业年应纳税所得额不超过１００万元的部分，在《财政部　税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔２０１９〕１３号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税；对个体工商户年应纳税所得额不超过１００万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。为方便纳税人准确理解、精准享受相关政策，国家税务总局同步发布《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告２０２１年第８号），就有关问题进行解读。今天带你了解↓ 小型微利企业的实际应纳所得税额和减免税额的计算方法是什么？小型微利企业年应纳税所得额不超过１００万元、超过１００万元但不超过３００万元的部分，分别减按１２．５％、５０％计入应纳税所得额，按２０％的税率缴纳企业所得税。示例如下：【例】Ａ企业经过判断符合小型微利企业条件。２０２１年第１季度预缴企业所得税时，相应的应纳税所得额为５０万元，那么Ａ企业实际应纳所得税额＝５０×１２．５％×２０％＝１．２５万元。减免税额＝５０×２５％－１．２５＝１１．２５万元。第２季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额为１５０万元，那么Ａ企业实际应纳所得税额＝１００×１２．５％×２０％＋（１５０－１００）×５０％×２０％＝２．５＋５＝７．５万元。减免税额＝１５０×２５％－７．５＝３０万元。来源：　国家税务总局

2023-04-18

快账用户3460 追问 2022-01-17 14:13

小薇企业去年是按1%提取的增值税，那数额按1%还是按3%的数据交企业所得税

齐红老师解答 2022-01-17 14:16

你好，按照1%的来交所得税。

快账用户3460 追问 2022-01-17 14:17

也按1%的税额缴纳企业所得税吗？

齐红老师解答 2022-01-17 14:18

你好，对的是的是这么做的，是这么理解的。

快账用户3460 追问 2022-01-17 14:19

要加到营业收入里面填企业所得税申报表中吗

快账用户3460 追问 2022-01-17 14:20

加入我的营业收入是526243+减免税额4159的金额填制吗？老师

齐红老师解答 2022-01-17 14:22

好，放到营业外收入里面，影响你的利润总额，你是查账征税的营业收入不包含这个营业外收入。

快账用户3460 追问 2022-01-17 14:25

那减免税额在企业所得税报表中填到什么地方

齐红老师解答 2022-01-17 14:26

好，利润总额里面体现的。

快账用户3460 追问 2022-01-17 14:27

把这个数据加到利润总额里面填吗？

齐红老师解答 2022-01-17 14:29

对的是的是这么做的，是这么理解的。

营业外收入没有单独填写的地方，所以放到利润总额里面。

快账用户3460 追问 2022-01-17 14:30

噢噢，知道了，谢谢您！

齐红老师解答 2022-01-17 14:32

不用客气，工作愉快。

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