老师晚上好，年前暂估的，年后票到不了了，这个暂估咋办？不是没法冲销了吗？

1．暂估入库 借：原材料（暂估金额） 贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)（暂估金额） （1）红字冲回暂估入库 借：原材料（原暂估金额，红字） 贷：应付账款——暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字） （2）收到发票,做入库处理 借：原材料（发票不含税金额） 应交税费——应交增值税(进项税额)（税额） 贷：应付账款——XX供应商 （发票含税金额 ）

如果票在汇算清缴票到不了，但是我已经纳税调增了啊！如果按老师说的继续冲销，那我不是还得用车的票来冲销？这不会吧！

暂估入库 借：原材料（暂估金额） 贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)（暂估金额） （1）红字冲回暂估入库 借：原材料（原暂估金额，红字） 贷：应付账款——暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字） 就是这样继续冲

比如去年我有一笔10万的暂估到了汇算清缴了票也没有到，我纳税调增申报了所得税，然后我就有一笔应付账款暂估一直挂账上，我也没我快处理，因为这个票永远到不了啊！所以我就觉得不用管他了，然后今年的继续暂估，然后到票冲减今年暂估。之前的就没用管他。老师这么说我不能理解呢！

如果没有发票，转入营业外支出 ，汇算清缴调整

老师，就是说营业外支出是不能税前扣除的。是要纳税调增的是吗？

你好，对的，你的理解是对的

老师，我每次暂估都只是做一个借，原材料，贷:应付账款暂估，都没用具体到那家供应商暂估。这样可以吧！因为也也不知道具体后期是哪家开票过来。我只是在一个月到么发票，不管是谁家的我都是先冲减暂估，然后再根据发票做一张，借:原材料，贷:应付账款（或者贷银行存款，）这样是正确的吗？

你好，对的，你的理解是对的

谢谢老师！这么晚了打搅老师了。我还在调账的。因为今年的被我做了亏损了，但是又要保证所得税税负，我再把成本往下调一下。老师我可不可以先做个小亏，让后汇算清缴的时候调增缴纳一些呢！再其他上调增可以吗？也不能成本太低了。

可以先做个小亏，让后汇算清缴的时候调增缴纳一些

好的。谢谢老师啊！我们今年的主要贷款利息，就是财务费用太高了，没法调整了。那就先做个小亏损吧。老师，所得税预缴，是减去营业外收入之后的利润预缴税款的吧！然后到汇算清缴才把营业外收入纳税调增吗？

对的，你的理解是对的

好的。晚安

好的， ，如果对解答满意可以五星好评哦     

对了，老师，职工的工亡赔偿，就是营业外支出是需要纳税调增的吗？

职工的工亡赔偿，就是营业外支出是需要纳税调增的

OK，收到谢谢美女老师！