老师 ，我们是商贸企业。上年11月暂估入库一批产品。就按暂估的金额，数量。暂估入库了。然后11月这批暂估的货卖了，我就按暂估价结结转销售成本了。然后分录也是按暂估的写。 然后12月到发票了。金额比暂估的少。然后我按暂估录入了红字分录，又按发票录入蓝字分录。这样对吗？结转成本哪里我没有动，结转销售成本哪里需要改吗？需要冲销比发票多出来的成本吗？但是跨年了怎么办

就做这一笔分录就行了吗

不用做部分冲销的分录吗？

还是可以回去直接修改12月的账 然后按正确的汇算清缴就得了？

好，对的是的汇算清交的数值调增多暂估的成本就行。

直接修改12月的账也可以是吧？

不可以的，你之前的财务报表你能修改吗？你申报的企业所得税预缴的第四季度的可以修改吗？

不可以不能啊 那就只能做以前年度调整科目 ？

你好，结转的成本也需要做的红冲结转的成本，借库存商品贷以前年度损益调整汇算清缴调整就可以的。

对的是的，是这么做的。

老师，直接做这一笔分录就行了吗？ 汇算的时候减掉这个多的成本。 然后会影响22年的利润吗？ 这个不会减少22年的利润吧

你好，对的是的，不影响二二年的利润，他不在利润表里面体现，就不会影响的。

老师：借 库存商品 贷以前年度损益调整。就是做的红字分录吧？就是把暂估比发票多算的那部分进货成本金额用负数写出来？ 不用改年报啊利润表资产负债表。那些吧。直接汇算清缴的时候，减去这个少的成本就可以了？

你好，这个分录是一个兰字的。

剩下的其他的是正确的。

借：库存商品 贷：以前年度损益调整。这个分录是蓝字吗？ 然后金额是暂估跟发票的差额这样吗？ 是发票的金额比暂估的金额少。当初销售出库按暂估的金额结转销售成本了。

老师，我不是很明白这个分录的原理。能解释一下吗？ 不应该是冲销一部分的主营业务成本吗？因为库存商品实际金额低了。成本就低了。然后利润就高了。

第一个是的第二个是的。 第三个是的没有问题的， 你的库存商品出现了负数，你没有结转成本之前看一下。 自己没法判断正确错误的情况下，你看一下你的库存商品是不是出现了负数。

你的成本少了，应该红冲那袋放在以前年度损益调整，这个不就是代替主营业务成本的吗？

是的 现在这几个有差额的产品 进销存系统里余额是负数 然后我还忘记冲销成本 所以成本不对 利润也不对。 大概明白原理了。非常感谢老师！我年度利润表 资产负债表都不用改。就改这个分录，然后汇算清缴的时候，减掉这个成本就得了？

啊是的是这么做的，是这么理解的。

非常感谢老师！