计提所得税依据是什么，比方说弥补亏损后实际利润是10万，应纳税所得额是2.5万，享受小微减免所得税额2.25万，最终应缴纳所得税0.25万，这个计提所得税分录怎么写？
你好： 借：所得税费用2.5 贷：应交税费-应交企业所得税0.25 营业外收入2.25
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Q
申报第4季度所得税纳税申报表时。第10项实际利润为15万，那么小微企业减免所得税额应该为多少？是2.25%吗？
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计提所得税依据是什么，比方说弥补亏损后实际利润是10万，应纳税所得额是2.5万，享受小微减免所得税额2.25万，最终应缴纳所得税0.25万，这个计提所得税分录怎么写？
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Q
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这是神魔意思呢？比如说应纳税所得额是100，优惠政策后是100×12.5%＝12.5，125.5是优惠后应纳税所得额，实际缴纳税为，12.5×20%＝2.5万元对吗？
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对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按10%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按10%的税率缴纳企业所得税。老师，这个100万以下减按怎么列算式的80*25%*0.25
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老师，请问小微企业实际利润额是29万，那么他的应纳所得额是好多，减免所得税额是怎么算，最后应补所得额？
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那享受的这部分计入营业外收入的话还是要缴纳所得税的啊？
不用了呀，那样的话不就没有头了哈
是的哇，我看你这样写分录，不是12月份结转损益之后才有所得税吗，这个再计入营业外收入的话不是又要增加利润总额又要交所得税了？
可以把先计提全部的，实际缴纳的时候再转下
直接按照申报的时候要缴纳的金额计提可以不，实际操作中好多会计就是这么做的。
也可以，这个就看自家账务处理的需要