老师，请问每个月进项、销项税额凭证做完，缴纳增值税时，要怎么做凭证啊？可以麻烦老师写一下对应的分录吗，谢谢，还有个问题啊，应交增值税-进项税额和应交增值税-销项税额期末可以有余额吧

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• 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，某年 7 月委托乙公司加工一批高档化妆品，提供的材料成本为 86 万元，支付乙公司加工费 5 万元，当月收回该批委托加工的高档化妆品准备用于出售。乙公司没有同类消 费品销售价格。 已知：高档化妆品适用的消费税税率为 15%，关税税率为 25%。 要求：计算乙公司受托加工的高档化妆品在交货时应代收代缴的增值税和消费税税额。