老师 请教跨期调整应付账款的问题，对于提前确认负债应该怎么调整，我自己的调整详情见图，这样对吗？2019年需要反向冲回吗？对应所得税需不需要调整呢？谢谢！
你好！ 是的，你的理解很对
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21年12月开的专票，45000元，这里面有2.5万，是属于22年1月份的，甲方要22年再付款，现在退回来了，要重开一个2万的。这个分录哪种是对的。 ①原分录反方向做。 借主营业务收入 应交税费-应交增值税销项 贷应收账款 ②是原分录红字冲回？ 借应收账款（红字） 贷主营业务收入（红字） 应交税费-应交增值税销项（红字）？ ③是不放主营业务收入，放以前年度损益调整。 请问正确的分录如何写。21年计提的所得税是否需要更改？
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老师 请教跨期调整应付账款的问题，对于提前确认负债应该怎么调整，详情见图，谢谢！
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老师 请教跨期调整应付账款的问题，对于提前确认负债应该怎么调整，我自己的调整详情见图，这样对吗？2019年需要反向冲回吗？对应所得税需不需要调整呢？谢谢！
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8）计入成本费用中实际支付合理的工资300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元。（9）2021年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元。（10）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。税法上选择分5年均匀分期确认所得。其他相关资料：不考虑城建税、教育费附加和地方教育附加。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算企业2021年实现的会计利润总额。（2）计算管理费用应调整的应纳税所得额。（包括加计扣除部分）（3）计算销售费用应调整的应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（6）计算投资收益应调整的应纳税所得额。（7）计算工资和“三项经费”应调整的应纳税所得额。（包括加计扣除部分）（8）计算企业2021年应缴纳的企业所得税。
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去年预提的成本比实际发生的多了，汇算清缴已经调增补交所得税，汇算清缴后账务怎么处理，成本多提的数和，应付账款-暂估，怎么调整，账面能调对？用了以前年度损益账户，但调完了发现资产负债表和利润表勾稽不一致，这样申报税务系统会有问题吗，勾稽不一致的报表需要调整吗，还是正常申报就可以，还是需要手动调整报表期初未分配利润数？谢谢
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当年反向重回 跨年也是反向冲回（但损益类科目用以前年度损益调整科目替代）
老师 请问相应所得税需要调整吗？
老师也就说 19年和20年分录都要有是吗？但是我不理解的是 为什么20年借以前年度调整损益 19年的已经冲回了 20年不应该重新做一遍借营业成本这样的新分录吗
因为这笔业务是20年发生的，是不是20年当年做账应该不用以前年度损益了呢
好的，我明白你的意思了
把你20年的分录中以前年度损益调整，改为，主营业务成本，就好了
老师 我觉得又不对了 因为我现在是站在21年的角度 那我20年是不是属于漏记了一笔业务呢？那我做20年的调整分录是不是还是要借以前年度损益调整
如果分录做在21年，是记入以前年度损益调整科目的 你的理解很对
那老师 这笔借以前年度调整损益的分录我应该做在21年对吗或者借营业成本做在20年
是的，你的理解很对