21年12月发票未收到，暂估成本，借：主营业务成本，贷：应付账款-暂估应付账款，21年一月收到发票是不是直接，借：应付账款-暂估应付账款 贷：银行存款，就好了！

年末借主营业务成本9万， 贷应付账款9万， 一月份收到发票一万，是不是把这一万先冲回，剩下的八万等收到发票在冲回

是的，凭票冲回就可以了。

是 22年收到发票，跨年了不需要走以前损益调整吗

不需要，可以直接冲回。

那需要调12月份的财务报表吗

不需要，直接做到当月就可以了。

13年的固定资产计从未提折旧，现在该怎么处理好呢

太久了，可以不用管了，税务局一般查账也就是查近三年的。

好的谢谢老师