演示账套

老师，请问这题分录和金额，还有金额怎么算的，麻烦给下详细解析

2022-01-30 21:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-30 21:19

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齐红老师解答 2022-01-30 21:23

购入工程物资借：工程物资 300000 应交税费-应交增值税（进项税额） 51000 贷：银行存款 351000 这里增值税税率是17% 领用工程物资不含税金额=210600/1.17=180000 借：在建工程 180000 贷：工程物资 180000 剩余转存货借：库存商品 120000 贷：工程物资 120000 另领用原材料一批借：在建工程 35100 贷：原材料 30000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）5100 分配人员工资借：在建工程 50000 贷：应付职工薪酬 50000 劳务支出借：在建工程 20000 贷：制造费用 20000 在建工程合计=180000%2B35100%2B50000%2B20000=285100 借：固定资产 285100 贷：在建工程 285100 PS：其实现在的税法规定，建造房屋建筑物领用企业原材料，不需要做进项税额转出，这个题目看税率就知道很老了，现在税率不是17%而是13%了，建造不动产进项税转出这是很久以前的税法规定了，你如果做题的话还是建议选择近两年出的题吧，做这种老题其实反而误导自己