2007年12月31日，Ｂ公司“预计负债——产品保证费用”账户贷方余额为50万元，2008年实际发生产品质量保证费用40万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用50万元，2008年12月31日，该项负债的计税基础为（） A.0万元 B.20万元 C.30万元　 D.40万元

你好，答案选择A，计税基础=账面价值-未来允许抵扣的金额

2022-02-02

您好，答案是B选项因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣，预计负债的账面价值＝500－200+300＝600（万元），计税基础＝账面价值－未来税法准予抵扣的金额＝600－600＝0（万元）

2021-12-16

您好，根据您的题目，C

2021-12-16

因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣，预计负债的账面价值＝60－50＋70＝80（万元），计税基础＝账面价值－未来税法准予抵扣的金额＝80－80＝0（万元），所以产生可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异余额＝60－50＋70＝80（万元）类似题目如下 2×17年12月31日，A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2×18年实际发生产品质量保证费用90万元，2×18年12月31日预提产品质量保证费用120万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2×18年12月31日，下列说法中正确的是（　）。 A、应纳税暂时性差异余额为130万元 B、可抵扣暂时性差异余额为130万元 C、应纳税暂时性差异余额为120万元 D、可抵扣暂时性差异余额为120万元【答案】B 【解析】因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣，预计负债的账面价值＝100－90＋120＝130（万元），计税基础＝账面价值－未来税法准予抵扣的金额＝130－130＝0（万元），所以产生可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异余额＝100－90＋120＝130（万元）。

2021-06-30

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-05-21