红冲以前年度的代开专用发票，账务怎么处理？企业所得税怎么处理？

代开的红冲完以后，又自开的专票

金额一样的吗 那就不影响了 借应收账款贷主营业务收入，应交税费 借应收账款负数贷主营业务收入，负数应交税费负数

20年开具代开的发票，在21年把代开的发票红冲了，在21年又自开的专票，现在怎么处理21年代开的发票红冲的账务

借应收账款负数贷主营业务收入，负数应交税费负数

损益类科目不用以前年度损益调整代替吗？

企业所得税怎么处理啊？

不需要的 你还重新开 一正数一负数正好抵扣了 不影响的

一正一付抵扣不了，2020年代开的发票，2021年作废的，是税务局系统里作废的不是自己作废的，所以没有一正一负，反而，2020年多交了增值税和企业所得税，增值税可以退回来，企业所得税怎么处理

借以前年度损益调整 应交税费 贷应收账款 成本需要红冲 所得税汇算清缴减少收入和成本就可以

所得税税率现在是减半征收，以前年度是正常征收？

20年利润100万以内的5% 21年利润100万以内的2.5%

是啊，那汇算清缴怎么做呢？