老师，就是每个月开发票做账时候，如未收到款，借:应收账款，贷，主营业务收入，应交税费-应交增值税，等下个月扣了税金后，账务处理是，借，应交税费-应交增值税，税金及附加城建税，教育费附加，地方教育费，贷，银行存款。如果没有超过小规模45万，开发票计入应交税金应该怎样处理呀，老师

老师，就是如果超了45万，我上面账务处理记账分录对不对呀，因为没做过账，第一次做账头脑有点疑惑。

交纳当月应交增值税的账务处理。 企业交纳当月应交的增值税， 借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。 交纳以前期间未交增值税的账务处理。 企业交纳以前期间未交的增值税， 借记“应交税费——未交增值税”科目， 贷记“银行存款”科目。 计提城建教育费附加时: 借:税金及附加 贷:应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加 实际缴纳: 借:应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加 贷:银行存款

老师，我们都没有计提附加税费，不计提附加税费，直接交了后作税金及附加处理了行不呀，还是必须要计提。我看我们以前会计都没有计提过附加税费，老师早点休息，明天我在回我，谢谢老师。

你好，在权责发生制下，是需要先计提的

好的，老师