老师您好，21年底暂估了成本，所得税汇算清缴时发票未收到，汇算清缴调增，21年暂估的成本需要冲回，在22年账内做红冲分录对吗？谢谢

不做账务处理的话，暂估的金额不符，本来已经调增，账上还挂那么多暂估

你好 那这个就不是实际业务 虚增的就是了 之前分录怎么做的

之前借库存_暂估，贷应付账款，借主营业务成本，贷库存_暂估

借应付帐款贷库存商品 借库存商品贷以前年度损益调整 借以前年度损益贷利润分配未分配利润

老师，如果发票在汇算清缴时收到的话也的做分录对吧，借应付账款贷银行存款，对吗

暂估和发票一样的，直接不用做，发票放到记账凭证就可以 如果不一致，红冲做我上面的 然后做相反的分录就可以

老师，如果是小微不用通过以前年度损益调整 ，直接进入利润分配就可以了对吗，谢谢