演示账套

我们是劳务公司，如果工人的个税全部没有要工人承担，都是从公司承担了从公司网银直接扣除的，怎么做会计分录呢？这部分个人所得税可以作为公司成本在企业所得税前扣除吗？

2022-02-19 12:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-02-19 12:23

借营业外支出贷银行存款不允许抵扣所得税的。

快账用户5295 追问 2022-02-19 12:47

比如一个人全年工资7万，如果个税总共300，全部公司承担个税了，那么计提工资时借管理费用7万，贷应付职工薪酬7万，发放工资时借应付职工薪酬7万，贷银行存款7万。对吗？个税部分按你说的另外写个分录吧？

齐红老师解答 2022-02-19 12:50

你好对的是这么做的

借营业外支出贷银行存款不允许抵扣所得税的。

2022-02-19

你好，个税扣除了没有影响工人的工资吗？

2022-02-19

借：营业外支出贷;应交税费-个税

2024-03-13

1平时的奖金可以和你的工资薪金一块如果是年终奖的，可以合并到综合所得，也可以单独在全年一次奖金收入里面。借管理费用工资贷、应付职工薪酬工资借应付职工薪酬工资贷应交税费个税、银行存款。

2022-03-10

公司承担员工社保医保个人部分及个税，不得税前扣除。账务处理：社保个人部分：可并入工资计提（如计提时借成本费用，贷含个人部分的应付工资），或单独列支但可能需纳税调增。个税：计提时计入成本费用（如借管理费用，贷应付职工薪酬），缴纳时正常代扣代缴

2025-06-24

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