演示账套

小规模纳税人开工程、材料发票，要分开核算成本？

2022-02-20 21:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-02-20 21:44

你好，看合同开票，合同（可以是办公包料）是工程合同开工程票，合同是销售合同开材料票。成本，工程成本走工程施工结转到主营业务成本，销售材料成本直接走库存转入主营业务成本

快账用户4150 追问 2022-02-20 21:50

可以直接走主营业务成本材料、主营业务成本机械费、主营业务其他支出

快账用户4150 追问 2022-02-20 21:50

这个都是三个点，不存在从高计价？

齐红老师解答 2022-02-20 21:51

你好，一般工程业务都是需要通过中间科目结转的

齐红老师解答 2022-02-20 21:56

小可爱，是否从高计价跟成本怎么归集没有关系呢。你是工程合同，这份合同即有劳务又包括材料，按工程收入计税，销售业务合同按销售业务计税。成本转入所有业务都是走主营业务成本科目（一般不设置二级科目）。工程类的，先归集到工程施工（可以设置二级科目）再结转到主营业务成本，一般销售业务直接归集到主营业务成本。

快账用户4150 追问 2022-02-20 22:04

因为工程和材料都是同一种材料

齐红老师解答 2022-02-20 22:05

小可爱，怎么结转成本不是看材料。是看业务的，会计准则规定的呢。

快账用户4150 追问 2022-02-20 22:12

上个会计就是这样做的，比如成本都是按收入的百分之多少结转呢老师？

齐红老师解答 2022-02-20 22:14

你好，那么他做的不符合企业会计准则呀！

齐红老师解答 2022-02-20 22:15

虽然对成本总额没影响，但是不符合准则。你可以选择跟着他的做，也可以按准则做，小公司不用审计，没人查账

快账用户4150 追问 2022-02-20 22:23

以后有什么处罚吗？

齐红老师解答 2022-02-20 22:24

没什么处罚，因为对成本没有总额没有影响，审计可能不通过。

快账用户4150 追问 2022-02-20 22:30

审计不通过会怎么样，什么情况下要审计？

齐红老师解答 2022-02-20 22:54

现在小企业都不用审计，需要审计的时候就会有人和你说的

齐红老师解答 2022-02-20 22:58

1、当企业发生重大的经济行为时；２、当企业需要年检时；３、当行业资格需要审核时，以下行业需要做审计报告：主要有动漫企业认定和复核、资质升级、高新技术企业认定和复核等；４、当需要报送给投资人、债权人、政府时；５、当企业内部（包括集团性母子公司、总分公司）合并、汇总时上面就是需要审计的情况。不通过就看怎么改呀！审计人员会告诉你怎么改或者需要提供什么证明的