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Q

公益性捐赠中涉及的以前年度结转的捐赠支出，在计算纳税调整时，实际捐赠支出＋以前年度的捐赠支出-允许扣除的公益性捐赠支出嘛，还是实际捐赠支出直接减去允许扣除的捐赠支出，还有纳税调整的依据是什么，听课听懵了

2022-02-22 21:00

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-02-22 21:01

在计算纳税调整时，实际捐赠支出＋以前年度的捐赠支出-允许扣除的公益性捐赠支出

快账用户7207 追问 2022-02-22 21:02

纳税调整的依据是什么？是什么和什么比较，什么时候需要调增什么时候需要调减

齐红老师解答 2022-02-22 21:03

纳税调整的依据是会计利润的12%，直接捐赠的不可以扣除

快账用户7207 追问 2022-02-22 21:10

实际公益性捐赠-允许扣除捐赠支出小于0代表什么

齐红老师解答 2022-02-22 21:12

不会有这种情况的

快账用户7207 追问 2022-02-22 21:13

如图，老师讲的不理解

如图，老师讲的不理解

齐红老师解答 2022-02-22 21:25

这个跟捐赠没有关系啊

快账用户7207 追问 2022-02-22 21:26

这个是一个类型的题啊，

齐红老师解答 2022-02-22 21:30

意思就是实际发生20万的费用，税法只认可14万，因此多支出的6万要交税

在计算纳税调整时，实际捐赠支出＋以前年度的捐赠支出-允许扣除的公益性捐赠支出

2022-02-22

是企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

2023-10-25

你好，那有可能之前填报有误的

2021-05-29

准予扣除的公益性捐赠支出是600*12%=72 当年可以扣除62%2B8=70 需要纳税调减8

2023-05-22

准予扣除的公益性捐赠支出=600*0.12=72 需要纳税调减12万

2023-05-17

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