同学你好,只算公益性捐赠支出100万-40万=60万的支出,这个公允价格的,在汇算清缴时,不算
甲公司为居民企业,主要从事医药制造与销售业务,2020年全年利润总额480万元。甲公司2020年当年有关经营情况如下(1)药品销售收入5000万元,房屋租金收入200万元,许可他人使用本公司一项专利取得收入1000万元,接受捐赠收入50万元。取得国家财政拨款60万元,国债利息收入80万元。(2)缴纳增值税325万元,城市维护建设税和教育费附加32.5万元,房产税56万元,印花税3.9万元,缴纳税收滞纳金2万元。(3)因逾期归还银行借款,支付银行加收的利息5万元。(4)捐赠支出90万元,其中通过公益性社会团体向受灾地区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元符合条件的广告费支出2100万元。已知公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除,医药制造业企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除。2在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠支出是()万元。A.35B.90C.57.6D.55
老师好!问下企业所得税汇算清缴,如果有捐赠支出50万可以税前扣除,除了填捐赠表单,还需要填视同销售收入视同销售成本这两个表单吗?需要填的话该怎么填?假如视同销售收入不含增值税金额是100万,视同销售表单该如何填写?
老师好!问下企业所得税汇算清缴中,捐赠支出表里,如果公益性捐赠支出为100万,允许扣除的限额是60万,需要调整40万,然后公益性捐赠支出视同销售收入的不含增值税的公允价格是120万,那公益性捐赠调整表该如何填列?A105000表又该如何填呢?
主营业务收入3000万元,其他业务收入50万,营业外收入10万,投资收益5万(国债利息收入) 成本费用项目如下: (1)主营业务成本2000万元;其他业务成本30万 (2)税金及附加50万元; (3)销售费用300万元 (4)财务费用30万元 (5)管理费用150万元 (6)营业外支出120万元(其中公益性捐赠支出为50万) 假设除资料所给内容外,无其他纳税调整事项; 则利润总额为()元;准予抵扣的公益性捐赠支出为()元;应纳税所得额为()元;应纳所得税额为()元。(如计算结果为整数,以整数表示;如计算结果为小数,保留小数点后两位) 第1空: 第2空: 第3空: 第4空:
2.某医药制造企业为国家需要重点扶持的高新技术企业,2019年营业收入3000万元,利润总额为800万元。其他明细资料如下:(1)销售费用中含广告费1600万元;(2)管理费用中含业务招待费50万元,新产品研发费用100万元;(3)营业外支出中含自产产品公益性捐赠支出,产品成本价100万元,同类产品售价120万元;(4)投资收益中含国债利息收入5万元,符合条件的股息、红利等权益性投资收益45万元;(5)准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用800万元,实际发生职工福利费支出120万,职工教育经费90万元,工会经费25万元。要求:(1)计算广告费纳税调整额(2)计算业务招待费纳税调整额(3)计算研发费用纳税调整额(4)计算公益性捐赠支出纳税调整额(5)计算国债利息纳税调整额(6)计算权益性投资收益纳税调整额(7)计算职工福利费支出纳税调整额(8)计算职工教育经费纳税调整额(9)计算工会经费纳税调整额(10)计算应纳税所得额(11)计算企业所得税应纳税额
编制相应的会计分录:1、从银行取得3个月年利率为1.2%的借款10万元信入银行。2、以银行存款35100元付讫购买材料的价款和税款,材料未验收,增值税适用税车为%.3、对外销售商品一批,不含税售价总额为4万元,增值税适用税率为17%,贷款及税款未收到。4、收到上述销售商品的货款及税款,存入银行。5、结转已销售商品的实际成本3万元。6、收到投资者投入公司一项专利权,价值80,000元。7、以银行存款偿还前欠B公司的账款2万元。8、计提固定资产折旧费7980元,其中生产车间折旧费6000元,厂部管理部门折旧费1980元。9、企业预借给采购员王平差旅费1000元,现金付讫。10、三天后王平出差回来到财务科报账,实际报销差旅费用1300元,差额以现金补齐。
您好 如何查找上市公司财务报告里面的期初净资产
案例分析甲公司是一家小汽车生产企业,为增值税一般纳税人,本年1月对外销售A型号的小汽车时共有三种价格:以100000元的单价销售600辆;以105000元的单价销售300辆;以110000元的单价销售100辆。甲公司当月以150辆A型号的小汽车向乙公司抵偿债务,双方按当月的加权平均销售价格确定抵偿债务金额。该批小汽车的消费税税率为12%。请对其进行纳税筹划。
分别计算两种方案下北京佳韵酒坊有限公司的应纳消费税额及税后利润,方案中金额均不含增值税。方案一:委托北京厚醇酒艺有限公司加工成酒精,然后收回后由北京佳韵酒坊有限公司生产成杏花村”品牌白酒销售。即北京佳韵酒坊有限公司以价值250万元的原料委托北京厚醇酒艺有限公司加工成酒精,双方协议加工费为150万元,加工成300吨酒精运回北京佳韵酒坊有限公司后,再由北京佳韵酒坊有限公司加工成500吨品牌白酒销售,每吨售价2万元,公司加工的成本以及应该分摊的相关费用合计为70万元。方案二:委托北京厚醇酒艺有限公司加工高纯度白酒,然后由北京佳韵酒坊有限公司生产成杏花村”品牌白酒销售。即北京佳韵酒坊有限公司以价值250万元的原料委托北京厚醇酒艺有限公司加工成高纯度白酒,双方协议加工费为180万元,加工成400吨高纯度白酒运回北京佳韵酒坊有限公司后,再加工成500吨杏花村”品牌白酒销售,每吨售价2万元,公司加工的成本以及应该分摊的相关费用合计40万元。求方案一,方案二各自的消费税税额和税后利润,老师直接给我得数,我怕太多了看不到
北京欧蒂娜化妆品有限公司与北京中安贸易有限公司达成办议使用精华水1000瓶,精华1000瓶,面霜1000两投资北京星辰贸易有限公司,占据北京星辰贸易有限公司20%股份,5月10日签订合同并按三月内平均售价开具发票,次月申报消费税时,北京欧蒂娜化妆品有限公司使用发票上的价格申报消费税,共申报消费税2178750.00元精华水,不含税售价2550元,最高价2670元精华不含税售价6215元,最高价6500面霜不含税售价5760元,最高价6050元会计的分录以及数字,老师数据完整啦
3月1日,生产销售高档美容类护肤品某美白柔肤系列产品100套,不含税价格为42000元,货款已经通过银行转账收讫,另收取包装费1130元。 (2)3月4日,向某化妆品超市销售普通面部护肤霜100盒,不含税价格为6000元;爽肤水80瓶,不含税价格为1000元。 (3)3月5日,购进化妆品油性原料一批,当天取得的防伪税控系统开具的增值税用发票上注明价款5万元;发生运费 0.8万元,次日取得增值税专用发票;原材料已验入库。请问老师怎么做分录啊
16.2x16年1月1日,星海公司支付4480万元的价款(包括交易税费)从非关联方购人N公司70%的股份,由于能够对N公司实施控制,星海公司将其划分为长期股权投资并采用成本法核算。2x18年7月1日,星海公司以4000万元的价格将持有的N公司40%的股份转让,星海公司对N公司的持股比例下降至30%,不再具有控制但仍能够施加重大影响,星海公司将该项股权投资改按权益法核算。自星海公司取得N公司70%的股份后至转让N公司40%的股份前,N公司实现净利润3 200万元(其中,2x18年1月1日至2x18年6月30日实现净利润600万元),2x16年度和2x17年度共计分配现金股利1000万元;N公司因确认以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产的公允价值变动而计人其他综合收益的金额为800万元。星海公司取得N公司70%的股份时,N公司可辨认净资产的公允价值为6 500万元,各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同;取得N公司70%的股份后,双方未发生过任何内部交易;星海公司与N公司的会计年度及采用的会计政策相同。星海公司按照净利润的10%提取盈余公积。 (2) 2x18年7月1日,将剩余长期股权投资改按权益法核算: ②确认应享有净利润份额。 确认应享有其他综合收益份额。
老师好,请教您:房产税有从价和从租两种,现在出租的房子租不出去要交房产税吗
旅游公司内账,公司购买一个POS机308元,计入什么会计科目明细呢?
小规模纳税人融资租入电脑,电脑价格是21000,然后押金15000,租13个月,每个季度付5400,到期电脑归我公司,发生运输费600,怎么账务处理?
您的意思是不需要填A.105000表格里的视同销售收入和视同销售成本和第三十行其他?
同学你好,问下,你这个是实际工作中的填报,还是在作题
做题,工作中也有可能出现这种情况啊?有表格工作中就有可能遇到
同学你好,如果是理论做题,就要考虑视同销售和成本,要把这个差额填在A105000表里面,在第三十行其他里面填,“进行视同销售纳税调整后,对应支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额填报在本行。若第1列≥第2列,第3列“调增金额”填报第1-2列金额。若第1列<第2列,第4列“调减金额”填报第1-2列金额的绝对值。”
不好意思,没太明白您讲的,我举的那个例子能帮我说下数字都填在哪里吗?麻烦您了
老师好!问下企业所得税汇算清缴中,捐赠支出表里,如果公益性捐赠支出为100万,允许扣除的限额是60万,需要调整40万,然后公益性捐赠支出视同销售收入的不含增值税的公允价格是120万,那公益性捐赠调整表该如何填列?A105000表又该如何填呢?离这个例子
A105000表第二行第二列和第三列是都填120万,第十三行第二列和第四列都填100万,第三十行第三列填120-100的差额20万吗?
同学你好,先去填写A105010这个表里面去填写视同销售收入和成本的数据,(第2行、第13行,)
我知道需要先填附表,A105000数据是自动带过来的,就是想知道A105000显示的数据是什么
同学你好, 1、公益性捐赠支出100万,这个是成本,这个税率是根据你公允价值的算出来的,15.60万%2B100万,115.60万元, 2、不含税的公允价值120万,假 如,税率按13%去算,135.60万,这个是税收的金额, 3、第30行,的20万是这样来的,