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请问老师。进项税额一直大于销项税额。年终需要结转吗？如果要，结转的分录是如何的？

2022-02-23 13:29
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-02-23 13:32

你好 结转 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

头像
快账用户3407 追问 2022-02-23 15:13

老师，再请问，如果"进项税额转出"科目有贷方余额，要怎么结转吗？

头像
齐红老师 解答 2022-02-23 15:22

你好 借进项转出 贷转出未交增值税 

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你好 结转 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。
2022-02-23
您好，不需要，这个留底申报就可以了
2025-09-29
你好，那个不需要结转的，平时正常申报了增值税就行
2025-09-29
你好，进项税大于销项税额，需要结转，分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2021-12-26
一、10 月销项小于进项，形成留抵税额，不需要结转增值税。 二、11 月销项税额大于进项税额时，需要结转增值税。会计分录如下： 借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 - 未交增值税
2024-12-07
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