演示账套

丙公司是甲公司的全资子公司。有关资料如下，1、甲公司2019年初支付现金840万元购买乙公司80%的股份，甲公司与乙公司无关联关系:乙公司当日股东权益账面价值为800万元，其公允价值为1000万元，公允价值与账面价值差额是一项尚可使用5年的固定资产所致，按直线法摊销，税法认可。乙公司2019年盈利540万元，年末宣告分红200万元，乙公司年末因其他权益工具投资公允价值变动确认利得200万元，甲、乙公司均按10%计提盈余公积。2、2020年初丙公司从甲公司处以1100元现金购入乙公司80%的股份。乙公司2020年实现利润400万元，年末分红是200万元，年末因其他权益工具材资公允价值变动确认利得100万元。要求:回答下列问题。1、2019年甲公司合并乙公司的类型，其理由。2、做出2019年甲公司相关的会计分录。3、做出2019年12月31日合并财务报表的调整及抵消分录。5、2020年丙公司合并乙公司的类型，其理由:做出2020年初丙公司合并乙公司的会计分录。6、做出2020年12月31日合并财务报表的调整及抵消分录。

2022-02-23 17:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-02-23 18:05

1、借：长期股权投资 600 贷：银行存款 542 营业外收入 58 2、借：长期股权投资-损益调整 120 贷：投资收益 120 3、借：应收股利30 其他综合收益30 贷：长期股权投资 60 借：长期股权投资 12 贷：资本公积-其他资本公积 12 5、借：银行存款 30 贷：应收股利30 6、借：投资收益 320 贷：长期股权投资 320 7借：长期股权投资-损益调整 150 -其他综合收益 9 贷：投资收益 150 其他综合收益 9 此时长期股权投资账面价值=600+120-60+12-320+159=511 借：银行存款 720 贷：长期股权投资 511 投资收益 209

齐红老师解答 2022-02-23 18:05

2019年末账面价值=600+120+12-30=702 2020账面价值=702-30-240=432 2021账面价值=432+150+9=591 上面第六题应该亏损分摊800*30%=240 借6、借：投资收益 240 贷：长期股权投资 240 对应第八题借：银行存款 720 贷：长期股权投资 591 投资收益 129