演示账套

境内某高新技术电子产品生产企业，增值税-般纳税人， 2020年度经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7200万元。 (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额416万元井通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。 (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元，其中含广告费100万元;全年发生管理费用60万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。 (4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。 (5) 全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。

2022-02-23 21:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-02-23 21:38

同学你好，具体那一块不懂？

快账用户7018 追问 2022-02-23 21:40

19.根据上述资料，计算2020年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调整应纳税所得额( )万元

齐红老师解答 2022-02-23 21:45

职工福利费400*14%＝56万元，纳税调增14万元，工会经费400*2%＝8万元，纳税调增1万元教育经费400*8%＝32万元，不调整，一共调增15万元

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