同学你好 这个需要录入
请问下面两段话有什么区别,一会儿说计入资本公积,一会儿又计入商誉,搞不清: 1.非同控评估增值或者减值,产生的递延所得税计入资本公积 2.非同一控制下免税合并形成的商誉,由于商誉本身产生的应纳税暂时性差异(即商誉的账面价值大于计税基础)不确认递延所得税负债。因为如果要确认,必然增加商誉的账面价值,由此商誉的账面价值与计税基础又有差异,如此形成循环,所以准则规定这种情况不能确认递延所得税负债。 但是如果是在非同一控制下的免税合并中取得的各项资产、负债的账面价值与计税基础的差异应确认递延所得税资产或递延所得税负债,此时应该调整合并时确认的商誉的金额。
下列关于所得税的表述中,不正确的是( )。 A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限 B.负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的 金额 C.确认递延所得税资产或递延所得税负债时,应当以当期适用的所得税税率为 基础计算确定 D.在适用税率变动时,应对原确认的递延所得税项目金额进行调整
在实际工作中,税会差异造成的调增调减金额,是否要录入次年的凭证中,确认递延所得税负债或递延所得税资产?
请问这个说法是否正确,不正确怎么修改 我国会计准则对所得税会计处理采用的是资产负债表债务法,这体现了资产负债表现在所得税会计处理中,房资产和负债账面价值大于计税基础,是形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债公司负债的账面价值小于计算基础师行程和机构的暂时性差异,确认递延所得税资产
甲公司本期购入的一项交易性金融资产,初始入账成本45万元,期末公允价值为60万元;该公司本期因产品售后服务确认了20万元的预计负债。除上列项目外,该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司本期按税法规定计算的应纳税所得额为160万元,适用的所得税税率25%。本期确认所得税费用之前,递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。要求:⑴计算下列项目金额:①当期所得税;②应纳税暂时性差异;③可抵扣暂时性差异;④递延所得税负债;⑤递延所得税资产;⑥递延所得税;⑦所得税费用。⑵编制确认所得税费用的会计分录。
我公司是做外贸的,我发货给国外的公司后,国外的公司需要什么票据才能给我汇款
你好,请问用矿粉或气割渣生产铁水并用于进一步铸造车间生产加工的企业用管家婆还是金蝶更合适?
某公司2018年末的应收账款余额为3000000元,该公司按应收账款余额的5%计提坏账准备。2018年前未计提坏账准备“坏账准备”账户无余额。1、2019年发生了坏账损失200000元,年末应收账款余额为3,400,000元。2、2020年收回前已核销的坏账损失50,000元,年末应收账款余额为2000000元。3、2021年发生坏账损失30000元,年末应收账款余额为2,100,000元。要求:根据上述资料编制各年相关的会计分录,涉及计算的,应列出计算过程。
借入为期3个月的短期借款,年利率6%借款到期一次还本利息费用在第二个月开始支付
兴海公司自行建造办公楼。购入工程用材料一批,买价1 000 000元,增值税130 000元。发生运输费2 5000元。以上款项全部通过银行支付。自行建造办公楼领用全部工程用材料;发生人工费350 000元;租用施工机械费50 000元,用银行存款支付。兴海公司自行建造的办公楼完工,已办理竣工决算并交付使用。要求:编写购入材料、自行建造及交付使用时的会计分录。
老板给我发了工资已交过个人所得税,后面现在怎么又要交?
(1)清华园股份有限公司2018年年末第一次提取坏账准备,年末企业应收账款余额为250000元,按0.5%的比例提取坏账准备金。 (2)2019年年末,应收账款余额为300000元,未发生其他事项 3)2020年2月份一笔应收账款确认无法收回,确认发生坏账损失1650元 (4)2021年2月,收回2020年2月份已经核销的坏账损失400元 (5)2021年年末企业应收账款余额为250000元。。
料宏华公司为增值税一般纳税人,采用出包方方式建造一栋厂房,与之有关的业务如下: (1)2019年11月2日,与乙公司签订出包协议,按协议规定宏华公司支付乙公司工程款。取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为18万元。 (2) 2019年12月1日,工程开工,宏华公同按协议约定支付乙公司工程进度款,取得的增值税专用发票上注明的价款为2000万元,增值税税额为180万元。 (3) 2020年1月20日,工程完工并达到预定可使用状态。宏华公司按协议约定支付剩余工程款,取得的增值税专用发票上注明的价款为800万元,增值税税额为72万元。宏华公司对该厂房采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值率为5%。 (4) 2020年2月1日,工程验收合格。 (5) 2024年1月9日,宏华公司发现该厂房有部分墙体 发生脱落,有可能产生安全问题,随即宏华公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元,以银行存款支付其他费用60万元;领用本企业产品一批,该批产品成本300万元,市场价为350万元。 (6) 2024年6月22日,厂房更新改造结束,达到预定可使用状态。宏华公司重新预计尚可使用年限为10年,预计净残值为130万元,同时采用双倍余额递减法计提折旧。 (7) 计算2024年该项固定资产应计的折旧 要求:根据以上资料,不考虑其他因素,编制相应的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)
没有任何跟体育有关的,单纯的想考,允许吗?
北京科云股份有限公司本年直接向灾区捐赠500万元,本年扣除捐赠支出后的利润总额为3000万元,没有其他企业所得税纳税调整项目。现有两种筹划方案可供选择:方案一:直接捐赠500万元给灾区方案二:通过红十字会捐赠500万元给文区。求方案一和方案二的应纳企业所得税
在编制资产负债表时,分别归集到哪个科目?汇算清缴不是调表不调账吗?
这个汇算清缴的时候直接调整然后缴税就可以了
怎么调整,请老师说的具体点,这块不清楚
你有需要调增的就直接调增 有需要调减的就调减 在纳税调整明细表里面操作
这方面我明白,我想问的是账务怎么处理
这个直接汇算清缴调整不用做分录
麻烦您看下咱俩的聊天记录,你一开始就跟我说要记录的,你说的我更懵了,能不能专业点
你如果是在今年的账套里调整就要做 如果直接在汇算清缴的时候调整就不做
现在2月份,我在汇算清缴前发现上年少记收入了,现在需要在今年计入以前年度损益调整科目,汇算清缴时如何填报,是否需要调整上年的资产负债表,利润表
同学你好 你现在直接做 借应收 贷以前年度损益调整 贷销项 借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润 汇算清缴的时候直接按照调整后的数据填写就行 财务报表也是按照调整后的申报
记在今年的账,调整去年的报表,是吗?那我需要在记账软件生成的报表中也做调整吗?
同学你好 做了这个分录就不用再去调整去年的表了
汇算清缴期间确认的递延所得税资产,负债,怎么处理
同学你好 在缴纳前分录应为: 借:所得税费用 递延所得税资产 贷:应交税费-应交所得税 您实际缴纳时,应为 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款等
之后递延所得税资产,负债如何结转,填写财务报表,归集在哪些科目?
同学你好 你按照出来的最新的财务报表填写就可以