甲公司是一家小家电公司，2020年3月按税法规定的应纳税所得额为500万元，所得税税率为25%2020年3月，甲公司购入一项交易性金融资产，购入价为350万元，期末公允价值为400万元。2020年3月，本期因售后服务确认了20万元的预计负债。本期确认所得税费用之前，除以上两种差异外无其他差异，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。求：作出递延所得税负债和递延所得税资产的会计分录。

星海公司对持有的交易性金融资产和其他债权投资按公允价值计量,而按照税法的规定,交易性金融资产和其他债权投资的计税基础均为取得成本。2x18年12月31日,交易性金融资产账面成本为1200万元,公允价值为1150万元,其他债权投资账面成本为1400万元,公允价值为1500万元。假定除上列事项外,星海公司不存在导致产生暂时性差异的其他事项;2x17年12月31日,递延所得税资产和递延所得税负债均无余额;星海公司2x18年的应納税所得额为1000万元,所得税税率为25%。 要求:作出星海公司2x18年有关所得税费用的下列会计处理: (1)计算应纳税暂时性差异。(2)计算可抵扣暂时性差异。 (3)计算递延所得税负债。 (4)计算递延所得税资产。 (5)计算当期所得税。 (6)计算计入所有者权益的递延所得税。 (7)计算递延所得税。 (8)计算所得税费用。 (9编制确认所得税的会计分录。

【计算题】某公司2019年度有关会计利润与应纳税所得额之间的差异情况如下:(1)2019年1月1日购入的C公司债券(该企业划分为交易性金融资产)的初始投资成本为72万元,至当年年末,其公允价值升至96万元。(2)年末,因产品售后服务,该公司确认了32万元的预计负债。除此之外,不存在其他差异,假设按税法规定计算的应纳税所得额为256万元。该公司适用的所得税税率为25%,本期确认所得税费用前,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”的科目余额均为0.要求:(1)计算当期所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税负债、递延所得税资产、递延所得税和所得税费用；(2)编制确认所得税费用的会计分录。

（二）甲公司本期购入的一项交易性金融资产，入账成本是90000元，期末公允价值为1200000元；该公司本期因产品售后服务确认了40000元的预计负债。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司本期按税法规定计算的应纳税所得额为320000元，适用的所得税税率为25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。 要求：  1.分析计算下列项目金额：（1）当期所得税（2）应纳税暂时性差异（3）可抵扣暂时性差异 （4）递延所得税负债（5）递延所得税资产（6）递延所得税（7）所得税费用 2.编制确认所得税费用的会计分录。

.甲公司对持有的交易性金融资产和其他债权投资按公允价值计量，而按照税法的规定，交易性金融资产和其他债权投资的计税基础均为取得成本。2x18年12月31日，交易性金融资产账面成本为1000万元，公允价值为1300万元；其他债权投资账面成本为420万元，公允价值为250万元。假定除上列事项外，甲公司不存在导致产生暂时性差异的其他事项；2x17年12月31日，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额；甲公司218年的应纳税所得额2000万元，所得税税率为25%。要求甲公司完成下列任务：(1)计算下列各项目金额。①当期所得税。②应纳税暂时性差异。③可抵扣暂时性差异。④递延所得税负债。⑤递延所得税资产。⑥计算计入所有者权益的递延所得税。⑦递延所得税。⑧所得税费用。(2)编制确认所得税费用的会计分录。（单位：万元）

甲公司本期购入的一项交易性金融资产，初始入账成本45万元，期末公允价值为60万元；该公司本期因产品售后服务确认了20万元的预计负债。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司本期按税法规定计算的应纳税所得额为160万元，适用的所得税税率25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。要求：⑴计算下列项目金额：①当期所得税；②应纳税暂时性差异；③可抵扣暂时性差异；④递延所得税负债；⑤递延所得税资产；⑥递延所得税；⑦所得税费用。⑵编制确认所得税费用的会计分录。