老师您好！ 请问小规模的库存明细核算，可以用先进先出法核算吗？还是必须按照销售发票所开的品类明细核算？ 用前者，账面没有负数，比较均衡。 用后者，账面有的品类负数，有的品类余额很多。总数是平的。

老师您好！ 请问小规模的库存明细核算，可以用先进先出法核算吗？还是必须按照销售发票所开的品类明细核算？ 用前者，账面没有负数，比较均衡。 用后者，账面有的品类负数，有的品类余额很多。总数是平的。

判断1、如果试算平衡时借贷平衡，意味着记账一定正确。2、在编制资产负债表时，应收账款的期末余额是由应收账款的总账账户借方期末余额加上预收账款借方期末余额得到的。3、原始凭证中发票属于一次凭证。4、永续盘存制度是以存货量盘存结存数量。5、在编制资产负债表时，预付账款的期末余额是由预付账款的明细账户借方期末余额加上应付账款借方期末余额得到的。6、所有的法律主体一定是会计主体，但会计主体不一定都是法律主体。7、预付账款由于款项已经付出，因此属于企业的负债类账户。8、借贷记账法的记账规则是“有借必有贷，借贷必相等”。9、收入类账户借方登记减少额，贷方登记增加额，期末余额一般在贷方。10、借贷记账法的“借”表示减少，“贷”表示增加。11、“在建工程”账户反映的是企业正在建造但是还未达到可使用状态的固定资产。12、企业出租原材料的收入应记入“主营业务收入”账户。13、在借贷记账法下，并不是所有的账户期末都有余额的。14、销售费用属于期间费用，应计入当期损益。15、根据权责发生制，必须是当期发生且当期收到现金的收入，才能作为当期的收入。

2x21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%(1)罚没支出10万元(2)国债利息收入6万(3)库存商品年初账面余额为50万，已提跌价准备12万;年末账面余额为56万，跌价准备为20万(4)某销售部门用的固定资产白2x20年初开始计提折旧，原价为200万(税务认可)无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法（5）2x19年7月1日以200万的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况)(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万，当年新提了3万，支付了产品质量担保费用2.5万 老师，这表格里数值咋计算，有些我已经填了，但是不知道对不对，希望有个全计算过程

2.甲公司2021年实现销售收入12000万元,实现利润总额500万元,适用所得税率25%。递延所得税资产及递延所得税负债没有期初余额。与所得税核算有关的情况如下:(1)8月因违法经营被工商局罚款5万元;(2)全年业务招待费发生额50万元;(3)甲公司2020年9末无形资产账面余额为600万元,同时甲公司计提无形资产减值准备100万元。按照税法规定,计提的资产减值准备不得在税前抵扣。(4)按照销售合同规定,甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2020年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元,已计入当期损益。税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2020年没有发生售后服务支出。(5)甲公司于2018年12月外购一台机器设备,原值350万元,使用年限为10年,会计上采用年限平均法计提折旧,净残值为零。该固定资产由于技术进步产品更新换代较快,根据税法规定可采用加速折旧法计提折旧,公司在计税时使用年数总和法计算税前允许扣除的折旧,净残值为零。要求:计算甲公司2021确认的应交所得税、递延所得税、所得税费用，以及分录

2.甲公司2021年实现销售收入12000万元,实现利润总额500万元,适用所得税率25%。递延所得税资产及递延所得税负债没有期初余额。与所得税核算有关的情况如下(1)8月因违法经营被工商局罚款5万元;(2)全年业务招待费发生额50万元;(3)甲公司2020年9末无形资产账面余额为600万元,同时甲公司计提无形资产减值准备100万元。按照税法规定,计提的资产减值准备不得在税前抵扣(4)按照销售合同规定,甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务，甲公司2020年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元,已计入当期损益。税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2020年没有发生售后服务支出。(5)甲公司于2018年12月外购一台机器设备,原值350万元,使用年限为10年,会计上采用年限平均法计提折旧,净残值为零。该固定资产由于技术进步产品更新换代较快,根据税法规定可采用加速折旧法计提折旧,公司在计税时使用年数总和法计算税前允许扣除的折旧,净残值为零。要求:计算甲公司2021确认的应交所得税、递延所得税、所得税费用，以及分录以上都是