老师，我们今年年初鑫接过来一个公司的项目，是小规模，缴纳完增值税后，未交增值税贷方还有余额，是不是去年有一部分增值税没有结转营业外收入，请问如何去调整这个项目呢？
同学，如果你确定你这个应增增值税是没有余额，那只能调账，如果是减免税，就记入到其他收益里，如果是做账做错了那可以看到当时为什么会有这个余额，总之要查清楚是什么原因，不能随意结转到营业外收入。
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老师：我们以前的会计，进项税和销项税，没有结转。我统一结转这样的分录可以吗？借：应交税费-销项税，贷：转出未交增值税， 借： 转出未交增值税 贷：应交税费-进项税。 然后做：转出未交增值税，和未交增值税。有税做交税。没有税做留抵对吧。问题是好几年过去了。未交增值税和转出未交增值的分录和应该交的对不上了。这样我怎么调整呢。我想做一笔分录吧以前的调整平了。以后我自己的就好弄了，改怎么办呢。
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老师，我们今年年初鑫接过来一个公司的项目，是小规模，缴纳完增值税后，未交增值税贷方还有余额，是不是去年有一部分增值税没有结转营业外收入，请问如何去调整这个项目呢？
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老师：我们以前的会计，进项税和销项税，没有结转。我统一结转这样的分录可以吗？借：应交税费-销项税，贷：转出未交增值税，借：转出未交增值税贷：应交税费-进项税。然后做：转出未交增值税，和未交增值税。有税做交税。没有税做留抵对吧。问题是好几年过去了。未交增值税和转出未交增值的分录和应该交的对不上了。这样我怎么调整呢。我想做一笔分录吧以前的调整平了。以后我自己的就好弄了，改怎么办呢。
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是小规模有一部分免税的没有结转到营业外收入
那你结转到营业外收入把，现在最新政策是结转到其他收益，这个区别不大，你自己选择。