物流行业。从客户领取20万的加油票。分给司机7万。实际司机在加气站加2万并取得专票。最后由客户支付2万元给加气站。请问账务怎么处理

物流行业。从客户领取20万的加油票。分给司机7万。实际司机在加气站加2万并取得专票。最后由客户支付2万元给加气站。请问账务怎么处理

甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2021年有关收支情优如下：(1）取得产品销售收人5000万元、转让机器设备收人40万元、地方政府债券利息收20万元、客户合同违约金收人2万元。(2）支付税收滞纳金5万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。(3）发生业务招待费350万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。企业所得税应纳所得额是多少？解析】(1）本题未提供会计利润，采用直接法计算应纳税所得额。(2）甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额＝5000（产品销售收人）+40（转让机器设备收人）+2（合同违约金收人）+20（地方政府债券利息收人）-20（地方政府债券利息收人免税）-10（银行加息）-25（业务招待费）-2600（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=2407（万元）。问：税收滞纳金不用加上吗？为什么要减去银行加息

思恋化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年5月发生以下业务:(1)发出自产高档香水500料，得对方开具的增值税普通发票。已知当月该类香水的最高含税价为565元/瓶，平均含税价为500元/瓶。(2)向某超市销售高档化妆品，开具增值税普通发票，注明不含税价款15万元;另收取包装物租金2万元。(3)公司批新研发的高档化妆品无偿赠送给某客户，该批化妆品成本为60万元，无同可比的市场价格。(4)委托美涛化妆品公司加工一批高档化妆品,提供的材料成本为160万元,支付美涛公司不含税加工费10万元，取得增值税专用发票;当月收回该批加工的化妆品，美涛公司没有同类消费品销售价格。(5)将委托加工的高档化妆品40%销售给某商场，取得不含税销售收入100万元;将另40%的委托加工的高档化妆品销售给某单位，取得不含税收入120万元;剩余20%的委托加工的高档化妆品用于连续生产加工高档化妆品，所生产的高档化妆品全部销售给某商场，化妆品不含价为100万元。(6)从某工业企业外购高档香水精一批，取得专用发票注明价款200万元。当月为职工运动会制造气氛领用了5%的

2021年，会计利润为2096.21万元（未扣除各项税金及其附加税）全年主要经营情况如下：1.生产销售卷烟2000箱，由于对方5日内付款给予了百分之8的销售折扣，实际收取不喊增值税的销售价款为3174万元，另外收取包装物押金23万元单独记账核算 2.转让技术所有权取得收入700万元，直接以技术所有权转让相关的成本为100万元（免增值税） 3.取得国债利息收入30万元，取得居民企业的股息收入20万元 4.出租生产设备取得不含税租金收入200万元 5.接受原材料捐赠取得增值税专用发票上注明的材料金额50万元 6.委托某加工厂烟丝一批提供的烟叶成本为500万元，支付加工费取得的增值税专用发票注明的加工费为60万元，受托方无该类烟丝的售价，收回后，另一半直接对外零售，取得零售收入519.8万元 7.从农民手中购进烟叶800万元，支付烟叶税160万元另外支付购货运费取得的增值税专用发票上注明的运费金额为10万元，由于管理不善运输途中丢失五分之一的烟叶 8.购进并实际使用“环境保护专用设备企业所得税优惠目录”规定的环境保护专用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税税额6.5万元 9.销售费用900万元，其中广告费业务宣传费736.5万元，管理费用300万元，其中业务招待费66.5万元，新技术研究开发费120万元 10.营业外支出300万元，其中通过民政部门向灾区的捐款150万元，直接向某小学捐款50万元，向银行支付罚息10万元，行政罚款2万元 根据上述材料回答两个问题 1.该企业2021年应缴纳的增值税消费税及其附加税（城市维护税，教育费附加地方教育附加） 2.该企业2021年应缴纳的企业所得税多少万元

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤品，产成品的成本中外购比例为70%，2020年1月发生以下业务：(1)从某工业企业外购高档香水精一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，当月因管理不善意外遗洒15%，为职工运动会制造氛围领用了5%，因暴雨造成水灾损失了20%，其余全部领用，用于生产高档化妆品。(2)从某小规模纳税人处购进5万元生产用标签，取得普通发票：从另一小规模纳税人购进包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税0.3万元。(3)销售A高档化妆品5箱给甲商场，取得不含税销售收人60万元，另收取包装物押金2万元(单独记账)、包装费4万元；销售B普通护肤品10箱给某批站，收取含税金额175.5万元，由于与批发站有长期合作关系，另赠送批发站类B普通护肤品2箱。(4)为回馈老客户，采取以旧换新方式销售高档口红1方支，每支10克，规零售价175元，凡顾客将以往使用过的口红交回的，旧口红可作价折合50元即顾客仅支付125元即可取得新的高档口红一支