2020年长期待摊形成的内部金额132986.94元，21年合并报表抵消2020年下半年的摊销6999.3元，请问2022年的合并怎么抵消，分录怎写，下面是21年的合并底稿

您好，那您的分录没问题

2022-03-01

一、2022年的的合并报表编制分录是： 1、对2020年摊销金额合并抵销的分录是：借：长期待摊费用6999.3 贷：以前年度损益调整 6999.3 2、对于2021年摊销金额进行抵销处理，分录是：借：长期待摊费用 2021年的摊销金额贷：管理费用 2021年的摊销金额

2022-03-01

在同一控制下企业合并中，若子公司是通过无偿划转方式取得的，合并报表层面的处理需要遵循特定的会计准则和规定。以下是对您所述情况的具体分析：合并初期的处理：在合并初期（如2023年7月），合并报表层面需要编制合并抵消分录。具体来说，借方应记录长期股权投资，金额按照子公司的净资产金额入账。贷方则对应权益类科目，如实收资本、资本公积等。年末子公司净利润的处理：当子公司在合并后的某一年度（如2023年）产生净利润时，合并报表层面需要进行以下处理：首先，确认子公司的净利润金额，此处为1万元。在合并报表中，这笔净利润会增加合并后集团的净利润总额。由于合并报表反映的是整个集团的财务状况和经营成果，因此子公司的净利润会直接影响合并报表中的净利润项目。不需要单独编制抵消分录来消除子公司的净利润，因为这部分利润已经直接体现在合并报表的净利润中。合并报表的编制原则：在同一控制下企业合并中，合并报表的编制应遵循权益结合法的基本原理。这意味着合并后的报表应反映合并各方在合并日及以前期间作为一个整体存在的财务状况和经营成果。被划转企业的资产和负债应以其账面价值反映在合并报表中，不需要进行重估。在2023年7月份合并时，合并报表层面需要编制合并抵消分录。借：长期股权投资（按照子公司净资产金额入账）贷：股本资本公积（如果子公司有资本公积）盈余公积（如果子公司有盈余公积）未分配利润（如果子公司有未分配利润

2024-05-29

(一)对子公司的个别财务报表进行调整　　1.对于同一控制下企业合并中取得的子公司，不需要进行调整;子公司采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的情况下，则需要考虑重要性原则，按照母公司的会计政策和会计期间，对子公司的个别财务报表进行调整。　　2.对于非同一控制下企业合并中取得的子公司　　(1)投资当年　　借：固定资产——原价(调增固定资产价值) 　　贷：资本公积　　借：管理费用(当年应多提折旧) 　　贷：固定资产——累计折旧　　(2)连续编制合并财务报表　　借：固定资产——原价(调增固定资产价值) 　　贷：资本公积——年初　　借：未分配利润——年初(年初累计应多提折旧) 　　贷：固定资产——累计折旧　　借：管理费用(当年应多提折旧) 　　贷：固定资产——累计折旧　　(二)将对子公司的长期股权投资调整为权益法　　(1)投资当年　　①调整被投资单位盈利　　借：长期股权投资　　贷：投资收益　　②调整被投资单位亏损　　借：投资收益　　贷：长期股权投资　　③调整被投资单位分派现金股利　　借：投资收益　　贷：长期股权投资　　④调整子公司除净损益以外所有者权益的其他变动(假定所有者权益增加) 　　借：长期股权投资　　贷：资本公积——本年　　(2)连续编制合并财务报表　　①调整以前年度被投资单位盈利　　借：长期股权投资　　贷：未分配利润——年初　　②调整被投资单位本年盈利　　借：长期股权投资　　贷：投资收益　　③调整被投资单位以前年度亏损　　借：未分配利润——年初　　贷：长期股权投资　　④调整被投资单位本年亏损　　借：投资收益　　贷：长期股权投资　　⑤调整被投资单位以前年度分派现金股利　　借：未分配利润——年初　　贷：长期股权投资　　⑥调整被投资单位当年分派现金股利　　借：投资收益　　贷：长期股权投资　　⑦调整子公司以前年度除净损益以外所有者权益的其他变动(假定所有者权益增加) 　　借：长期股权投资　　贷：资本公积——年初　　⑧调整子公司除净损益以外所有者权益的其他变动(假定所有者权益增加) 　　借：长期股权投资　　贷：资本公积——本年　　二、合并财务报表抵消的分录：　　(一)长期股权投资与子公司所有者权益的抵销　　(二)母公司对子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵销　　(三)内部债权与债务项目的抵销　　1.内部债权债务项目本身的抵销　　借：债务类项目　　贷：债权类项目　　2.内部投资收益(利息收入)和利息费用的抵销　　借：投资收益　　贷：财务费用　　3.内部应收账款计提坏账准备的抵销　　抵销坏账准备的期初数：　　借：应收账款——坏账准备　　贷：未分配利润——年初　　将本期计提(或冲回)的坏账准备数额抵销，抵销分录与计提(或冲回)分录借贷方向相反。　　借：应收账款——坏账准备　　贷：资产减值损失　　或：　　借：资产减值损失　　贷：应收账款——坏账准备　　4.内部应收款项相关的所得税会计合并抵销处理　　首先抵销期初坏账准备对递延所得税的影响　　借：未分配利润—年初(期初坏账准备余额×所得税税率) 　　贷：递延所得税资产　　然后确认递延所得税资产期初期末余额的差额　　若坏账准备期末余额大于期初余额　　借：所得税费用(坏账准备增加额×所得税税率) 　　贷：递延所得税资产　　若坏账准备期末余额小于期初余额　　借：递延所得税资产　　贷：所得税费用(坏账准备减少额×所得税税率)

2022-12-27

（1）计算2021年末该固定资产在B个别资产负债表中列示金额。 300-300/5=240（2）计算2021年末该固定资产在合并资产负债表中应列示金额。 200-200/5=160 （3）写出2021年A公司在合并工作底稿中编制的与固定资产原值相关的抵销分录。借*以前年度损益调整100贷*固定资产100 （4）写出2021年A公司在合并工作底稿中编制的与固定资产折旧相关的抵销分录。借*固定资产20贷*管理费用20 （5）写出2022年A公司在合并工作底稿中编制的与固定资产原值相关的抵销分录。借*以前年度损益调整100贷*固定资产100 借*固定资产40贷*管理费用20以前年度损益调整20

2022-12-24