老师好，请问一下21年12月已计提申报，但是少入账的增值税，22年是否只需要补记即可，如果补记，分录要怎么做

例如，21年12月实际认证抵扣进项500元，实际销项800，进项实际入账了100元，是由于其他400的发票没有交回公司，但是结转税金时未交增值税仍然是300，剩下的400的发票22年1月交回公司，这400要怎么入账

你2021年结转增值税的分录是怎样的，包括结转进项税额、销项税额和转出未交增值税。

这是我们会计做的账，看不懂是怎么结转的，平时没结转未交增值税就年底结转一次

1、结转分录不对。正确的结转分录是这样的。 借：应交税费-应交增值税（进项税额）        应交税费-应交增值税(转出未交增值税)    贷：应交税费-应交增值税（销项税额）  借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)    贷：应交税费——未交增值税 2、2021年12月在勾选平台上实际认证抵扣进项500元，但是实际入账的进项税额只有100元，结转增值税后的未交增值税又是正确的300元，主要是两个问题，第一实际入账的少了400元，第二结转增值税的分录是错误的。 3、如果你们执行的是小企业会计准则，那么先将少计的400元，在2022年1月正常入账，然后冲红结转增值税的分录，按正确的结转增值税的分录重新结转下。

老师我们是一般纳税人，我看会计选择的是企业会计准则，账是会计在做，不管是小企业会计准则还是企业会计准则，结转增值税是不是都是用转出多交或者转出未交

1、是的，不管是小企业会计准则还是企业会计准则，结转增值税都是用转出未交增值税。 2、未入账的进项税额400，是涉及到费用发票，还是涉及到货物入库之类的发票？

2张成本票和一张费用票，老师1月按照实际入账的进项和销项结转到未交增值税的话，增值税金额就少了，比方说少了200元，那我这200元你说的红冲之前的，这分录要怎么做

1、按照实际入账的进项和销项结转到未交增值税的话，增值税金额不会少，因为你结转增值税后未交增值税的金额是正确的，只是少计了进项税额。 2、少记的成本票 借：库存商品       应交税费-应交增值税（进项税额）     贷：应付账款 少记的费用票 借：以前年度损益调整       应交税费-应交增值税（进项税额）     贷：应付账款 借：利润分配-未分配利润     贷：以前年度损益调整

实际入账结转未交增值税不会减少吗？因为12月进项少入账了，但是结转未交增值税的时候是按照实际的进项结转的，1月实际入账进项就多了，按照实际结转的话增值税不就变少了吗

不会变少，2021年12月和2022年1月的要分开结转。 1、因为你2021年12月进项少入账，所以首先在2022年1月补做2021年12月的，那么补做后，现在你2021年12月的增值税所有的账务处理才是正确的。 2、2022年1月单独入账，单独结转，两者不冲突。

老师麻烦请看一下，1月按照实际的单独入账，把成本和费用票都补记，但是进项税那块期末有余额

你12月增值税的结转金额是正确的，那么进项税额这里的余额是不是1月的增值税还没有结转？

结转了，我1月实际进项是1687.29，多出来的2656.8是上月少记的进项，1月结转未交增税把这2656.8已经结转到未交增税里面了，1月入账要是一月按实际入账进项结转的话，实际的未交增税就减少了2656.8，不知道这2656.8要怎么处理

1月结转未交增税把这2656.8已经结转到未交增税里面了？ 这里有问题，你之前不是说你12月结转增值税的分录是正确的吗（你看下图片，划红线的部分，12月结转增值税的金额是正确的），如果你12月结转增值税的分录是正确的，那么1月结转增值税就不应该将这笔进项再次结转，相当于你12月和1月在结转增值税时，将这笔进项重复结转了两次。

1月按照正常结转不管这上月少入账的进项，未交增值税是正确的，但问题是12月结转未交增值税的时候已经把多出来的2656.8已经算到里面了，这样1月这2656.8就会还在进项中处于未结转状态