公司现在申请增值税留抵退税，公司进项有农产品的60. 机器设备的40. 进项税转出5。2019年3月留抵税额为0，进项税构成比例怎么计算呢？

你好，进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

2022-03-01

您好，这些数据算不出来，（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。也就是4项勾选的进项税，这是实际税务收到过的进项，农产品不在内，因为从来没有收到、我们公司收到的进项发票有没有除上面4项以外的，没有就是100%

2024-09-25

2019年9月所属期免抵退税额=120×13%=15.6（万元） 2019年9月应纳增值税额=80×13%-130=10.4-130=-119.6万元当期应退税额15.6万元 9月期末留抵税额为119.6万元。计算允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=119.6×90%×60%=64.58万元。 2019年11月5日，税务机关核准免抵退税应退税额15.6万元，自免抵退税应退税额核准之日起10日内，假设11月12日税务机关完成留抵退税审核，应按最近一期即10月《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额130万元，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额15.6后的余额114.4万元确定允许退还的增量留抵税额为64.58万元。

2020-07-19

2020-07-23

您好，按照电子税务局提示操作。另外如果后面几个月没有销项，可以申请退还；如果有开票收入，申请退税后，就没有进项可抵扣了。6万留抵金额不大，抵后面的销项有用。

2022-04-12

快账用户3372 追问 2022-03-01 14:25

可以算出来吗？

齐红老师解答 2022-03-01 14:32

公司进项有农产品的60. 机器设备的40. 进项税转出5，你说这些都是进项税额吗

快账用户3372 追问 2022-03-01 14:44

老师，是的。

齐红老师解答 2022-03-01 15:22

那你这边的销项税额呢

快账用户3372 追问 2022-03-01 15:24

不考虑销项，符合退税条件

齐红老师解答 2022-03-01 15:39

退税计算公式：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。这里的增值税法定抵扣凭证包括：（1）增值税专用发票；（2）海关进口增值税专用缴款书；（3）农产品收购发票或者销售发票；（4）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款完税凭证；（5）机动车销售统一发票；（6）收费公路通行费增值税电子普通发票；（7）增值税一般纳税人支付的桥、闸通行费，取得的通行费发票（不含财政票据）；（8）购进国内旅客运输服务取得的电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程，铁路车票，公路、水路等其他客票。在计算进项构成比例时，分子为上述（1）%2B（2）%2B（4）%2B（5）的数值，而分母为上述（1）到（8）的数值合计。

齐红老师解答 2022-03-01 15:41

你参考一下，计算出你的分母数据就可以了