老师好！汇算清缴调增了业务招待费和贷款利息，需要补交所得税，想问老师，补交的税款在今年做会计分录“借:利润分配-未分配利润，贷:应交税费-应交企业所得税”，对吗？执行小企业会计准则

老师，小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目

那你金额小可以直接用所得税费用啊

《小企业会计准则》第八十八条，应采用未来适用法进行会计处理，直接计入当年损益，不需使用以前年度损益调整

是的，那就是所得税费用

金额不算小，贷款利息金额大，需要补税几万元

那直接就是“借:利润分配-未分配利润，贷:应交税费-应交企业所得税

老师，所得税纳税调整了，财务报表不需要改动吧？也就是说调整好后，年报也跟第四季度的财务报表数据一致吗？

需要改动的一起，因为影响利润分配了

老师，现在发现2021年所得税汇算清缴漏掉暂估成本十万没有调增，怎么处理？

回去修改21年度的额年报

老师，您的意思是调整后，我需要把第四季度和年报的财务报表一起改动吗？如果改动了第四季度的报表，季报的所得税申报表利润总额还需要改动吗？

不需要改季报，只改年报就可以啦

老师，财务报表怎么改动啊？汇算清缴后调整的会计分录都是做在2022年的