（3）除上述业务产生的差异外，2020年还因预计售后服务支出计提了100万元的预计负债，期初的应纳税暂时性差异在本期转回了100万元

2.甲公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%,2018年12月31日预计2020年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。(1)2018年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）;递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。(2)2018年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。(3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2018年税前会计利润为1000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，确认递延所得税资产、递延所得税负债、所税税费用并做会计处理。

2.甲公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%,2018年12月31日预计2020年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。(1)2018年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）;递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。(2)2018年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。(3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2018年税前会计利润为1000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，确认递延所得税资产、递延所得税负债、所税税费用并做会计处理。

（3）除上述业务产生的差异外，2020年还因预计售后服务支出计提了100万元的预计负债，期初的应纳税暂时性差异在本期转回了100万元

某企业2019年度利润总额700万元，发生的交易和事项中，会计处理与税法规定存在以下三项差异：（1）以800万元成本购入的某项交易性金融资产，2019年末其公允价值为900万元。 此项会产生_万元的__暂时性差异，对利润进行纳税调整__万元。（2）企业因售后服务等原因于本年度确认了100万元的预计负债。 此项会产生_万元的__暂时性差异，对利润进行纳税调整_万元。 (3）期初存货800万元，当年计提了50万元的存货跌价准备。 此项会产生_万元的__暂时性差异，对利润进行纳税调整_万元。

某企业2019年度利润总额700万元，发生的交易和事项中，会计处理与税法规定存 在以下三项差异:(1)以800万元成本购入的某项交易性金融资产，2019年末其公允价值为900万元。此项会产生万元的暂时性差异，对利润进行纳税调整万元。(2)企业因售后服务等原因于本年度确认了100万元的预计负债。此项会产 生万元的暂时性差异，对利润进行纳税调整万元。(3)期初存货800 万元，当年计提了50万元的存货跌价准备。此项会产生万元的暂时性差异，对利润进行纳税调整 万元。