您好,按照农产品增值税进项税额核定扣除办法如何计算抵扣进项税额 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率) 其中:农产品耗用率=上年投入生产的农产品外购金额÷上年生产成本
某企业适应所得税税率25%,2019 年5月末有关损益账户余额资料如下: 贷方余额账户:主营业务收入 450000元 其他业务收入35000元 营业外收入 15000元 投资收益 15000元 借方余额账户:主营业务成本 120000元 其他业务成本 22000元 税金及附加 12000元销售费用 22000元 管理费用 43000元 财务费用8000元 (1)编制结转损益类账户的会计分录; (2)计算本月应交所得税,并编制相关会计分录; (3)编制结转所得税费用的会计分录。 编制会计分录 (1)销售给某公司A产品一批,不含税价36000元,增值税13%,收到公司当日签发并承兑的商业汇票一张,期限3个月。 (2)根据材料发出汇总表,本月发出甲材料100000元,其中,基本生产车间生产a产品耗用80000元,生产b产品耗用20000元,发出乙材料80000元,其中生产b产品耗用75000元,基本生产车间管理部门耗用3000元,行政管理部门耗用2000元。
某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒,同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下: (1)外购粮食制作的食用酒精,增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器,增值税专用发票上注明金额40万元。 (2)向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨,收购凭证上收购金额共计28万元。 (3)当月生产粮食白酒70吨,直接对外销售了60吨,每吨不含增值税价款为2万元。 (4)当月将自产粮食白酒10吨,用于赠送关系单位。 (5)当月销售生啤酒200吨,增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元,另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金,限期3个月。 (6)当月销售果汁啤酒140吨,增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元,另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金,限期3个月。 其他相关资料:该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税,啤酒农产品耗用率20%,啤酒主营业务成本为60万元,该酒厂所有凭证均合规合法,可抵扣的进项税均在本月抵扣 该酒厂当月可抵扣进项税多少? 2的进项税为什么不用抵扣呢,是没有发票吗
某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒,同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下: (1)外购粮食制作的食用酒精,增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器,增值税专用发票上注明金额40万元。 (2)向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨,收购凭证上收购金额共计28万元。 (3)当月生产粮食白酒70吨,直接对外销售了60吨,每吨不含增值税价款为2万元。 (4)当月将自产粮食白酒10吨,用于赠送关系单位。 其他相关资料:该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税,啤酒农产品耗用率20%,啤酒主营业务成本为60万元,该酒厂所有凭证均合规合法,可抵扣的进项税均在本月抵扣 2的进项税为什么不用抵扣呢,是没有发票吗
农产品耗用率 投入生产的农产品外购金额/生产成本 不含运费 税务局给核定了一个,打开表这个率自动出来,但是可以修改,每个月因为进的油电费都不一样,按 核定的耗用率计算抵扣就可以吧。用不用每个月都改成 实际账上的耗用率。 年末的时候根据什么调整全年的耗用率? 年末的时候根据新的行业耗用率调整本年税务局核定的耗用率和已经抵扣的进项税金额。 还是根据新的行业耗用率调整本年账上的实际耗用率。 如图片 这个表里面的主营业务成本,是只包括当期耗用农产品金额还是包括农产品金额,工资,电费,折旧费,所有的当期成本金额。
1.向海通公司购入材料,货款80000元和发票上增值直税额13600元,先以银行存款支付一半。2.以现金支付上项材料的运杂费400元。3.上项材料验收入库,结转其采购成本。4.销售经理李凡理费用200元。18.结转应由本月负担的短期借款利息200元。19.根据甲、乙产品的生产工时比例分配本月发生的制造费用(本月甲产品耗用6000工时,乙产品耗用4000工时)。20.本月投产的甲产品1000件和乙产品1000件全部完工入库,结转其生产成本。21.结转本月销售甲产品500件的生产成本60000元,销售乙产品500件的生产成本40000元。22.将各收入和费用账户转入“本年利润”账户。23.按规定税率计算并结转应缴所得税(税率25%)。24.按税后利润的10%提取盈余公积。25.税后利润按投资比例应付给投资者的利润计12000元。26.将本年实现的净利润转入“利润分配”账户。其中1-11月份实现利润82700元。三、要求:1.根据上述经济业务编制会计分录。2.编制制造费用分配表和产品成本计算表。
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
企业向个人销售闲置二手车,二手车交易市场已经开完发票了,企业还需要开发票吗
企业向个人销售闲置二手车,企业必须开局销项发票吗
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
这个我知道,当期主营业务成本是指什么? 是只包括当期耗用农产品金额还是包括农产品金额,工资,电费,折旧费,所有的当期成本金额。 另外 农产品耗用率 投入生产的农产品外购金额/生产成本 不含运费 税务局给核定了一个,打开表这个率自动出来,但是可以修改,每个月因为进的油电费都不一样,按 核定的耗用率计算抵扣就可以吧。用不用每个月都改成 实际账上的耗用率。 年末的时候根据什么调整全年的耗用率? 年末的时候根据新的行业耗用率调整本年税务局核定的耗用率和已经抵扣的进项税金额。 还是根据新的行业耗用率调整本年账上的实际耗用率。 麻烦回答一下我的问题。公式我知道
抱歉,主营营业成本包涵您上面列举的,产品卖出去的相关成本,
年末按的实际的耗用率
成本包含这个有没有相关条文。 我的耗用率相关问题的解答呢? 农产品耗用率 投入生产的农产品外购金额/生产成本 不含运费 税务局给核定了一个,打开表这个率自动出来,但是可以修改,每个月因为进的油电费都不一样,按 核定的耗用率计算抵扣就可以吧。用不用每个月都改成 实际账上的耗用率。 年末的时候根据什么调整全年的耗用率? 年末的时候根据新的行业耗用率调整本年税务局核定的耗用率和已经抵扣的进项税金额。 还是根据新的行业耗用率调整本年账上的实际耗用率。
根据企业会计准则,会计的六大要素来确认的 主营业务成本是企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。
财税[2012]38号 财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知
这个是税局定好的,每年定一次 农产品耗用率=上年投入生产的农产品外购金额/上年生产成本。 是根据本年实际耗用来调整。