1.某企业为增值税一般纳税人，增值税率13%，2020年12月发生以下业务:(1)销售甲产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额25000元，同时收取包装费226元。(2)销售乙产品，开具普通发票金额为1090元，同时收取保价费218元。(3)企业将自产的一批新产品发给职工作为福利，成本为50000元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局规定成本利润率为10%。(4)外购原材料取得增值税专用发票，注明的不含税价款为3000元，税额是390元;请运输公司运送外购原材料，取得增值税专用发票，注明的运费含税价2180元。(5)外购包装物，取得普通发票金额11300元。(6)向农业生产者购进免税农产品一批，用银行存款支付50000元，其中将购进的农产品的50%发给职工，其余用于生产，农产品扣除率为9%。(7)从国外购进一批产品，关税完税价格10000元，关税税率30%，增值税税率为13%，消费税税率为15%。(8)月末盘点时发现一批原材料发霉，原因为仓库保管员管理不当造成的，该批材料上月从某增值税一般纳税人企业购入，已抵扣过进项税，原材料成本为2000元。假定

假定该企业12月份取得的增值税专用发票当月均已通过认证，期初无留抵税额。要求:根据以上资料，计算该企业:(1)当期销项税额?(2)当期进项税额?(3)当期应纳增值税额?(4)进口环节缴纳的消费税?谢谢老师

1当期销项税额的计算是 25000*0.13 %2B226/1.13*0.13%2B （1060 %2B218）/1.13*0.13 %2B50000*1.1*0.13=10573.03 2.当期可以抵扣进项税额是 390%2B 2180/1.09*0.09%2B 5000*0.5*0.09%2B 10000*1.3/（1-0.15）*0.13-2000*0.3=2183.24

(3)当期应纳增值税额 10573.03-2483.24=8089.79 4.应交消费税的计算 10000*1.3/（1-0.15）*0.15=2294.12

老师，我想问一下，业务八的进项税，2000为什么要乘0.3呀，0.3是谁的税率吗？

30%是关税税率这里是，不是增值税

好的好的，谢谢老师，我知道了！！谢谢！！辛苦啦！