个税扣的是504.92元 实际报的是354.92 差150元 应该是有个人的5000没有减掉，多扣了150元 那会计分录要怎么做？老师

那是不是只要做 借：应交税费-个税 354.92 贷：银行存款354.92 然后多扣的150元 是不是在做一个分录 借：应付职工薪酬 150 贷银行存款 150 是不是做同一个分录还是要分出来做？

你好，但是你借应付职工薪酬，工资贷应交税费个税，这个呢？这个金额写的多少？

我是没有计提的个税 就是发放工资的时候 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款-个税 352.37 我发现 工资表上和实际个税申报少了一个人的2.54 这个我需要补上去是吧

需要 你这个个税不对 应该是应交税费个税

不是代扣代缴的 我都是做 其他应付款-代扣代缴个人个人所得税的

个人所得税必须是应交税费，不能用其他应付款，你看一下你交税和扣款都不是一个科目，到时候能平吗？

个人所得税，它的核算的科目就是应交税费。

哦哦 我看下 谢谢老师 我先消化下

好的你再自己看一下。

那老师相当于就是我在发放工资的时候，贷方做其他应付款代扣代缴个人所得税，这个科目是用错的，应该是用应交税费，个人所得税，那像这种直接垫付的，就是从工资直接扣回来的，那这种直接就做应交税费吗？不是应该做代扣代缴个人所得税吗？

个人所得税它是代扣代缴的，但是他核算的科目是用应交税费来核算，他不用其他应收款或者是其他应付款，和社保不一样。

好的，那就是还是要用应交税费，这个科目来核算，不应该用其他应付款是吧？