演示账套

【典型例题】某企业2017年已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费35万元。题中的常见问法。1.允许扣除的金额?2.纳税调整的金额?

2022-03-10 16:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-03-10 16:47

您好允许扣除的金额 400%2B6%2B400*0.14%2B400*0.08=494 纳税调整的金额 400*0.14=56 400*0.08=32 (60-56)%2B(35-32)=7

快账用户a4f6 追问 2022-03-10 18:00

麻烦可以和我讲一下解题思路嘛？

齐红老师解答 2022-03-10 18:14

根据发生额跟实际可以扣除的限额相比较大于限额的按限额扣除小于限额的按实际发生扣除

您好允许扣除的金额 400%2B6%2B400*0.14%2B400*0.08=494 纳税调整的金额 400*0.14=56 400*0.08=32 (60-56)%2B(35-32)=7

2022-03-10

你好允许税前扣除的职工福利费=1000万*14%=140万允许税前扣除的工会经费=1000万*2%=20万允许税前扣除的职工教育经费=1000万*2.5%=25万

2022-06-14

你好允许税前扣除的职工福利费=1000万*14%=140万允许税前扣除的工会经费=1000万*2%=20万允许税前扣除的职工教育经费=1000万*2.5%=25万

2022-06-14

同学你好允许税前扣除的职工福利费——1000*14%=140 工会经费，——20 职工教育经费金额。——26

2022-06-14

职工福利费扣除限额=5600×14%=784(万元)，实际发生920万元，应调增应纳税所得额=920-784=136(万元) 工会经费扣除限额=5600×2%=112(万元)，实际发生120万元，应调增应纳税所得额=120-112=8(万元) 职工教育经费扣除限额=5600×8%=448(万元)，实际发生400万元，应调增应纳税所得额=0

2022-11-07