这里确认的递延所得税资产，是怎么理解呢？ 没有很明白

意思是甲公司在18年做账的时候确认收入，所以已经计算缴纳了所得税？ 那如果是在财务报告报出之前，所得税汇算清缴之前，是可以直接调 应交税费-应交所得税，可以科目吗？

1.是的，您的理解是正确的。 2.不能直接调应交所得税，因为税法要求发货时就要缴纳，已经缴纳的就是后期再回购时抵减

我看有些题目是可以直接调 应交所得税科目的，这个有什么区别呢？

嗯，你前面的观点是对的。

还是看什么时间能转回，当时能转回的，可以记应交所得税

可是这个题目的前提是在汇算清缴之前，那该怎么理解呀？

合同约定19.4.30号回购。4.10只是审计时间呀

4.30只是合同约定的回购时间。 他之前确认收入的利润，年底是计算缴纳所得税了，现在在汇算清缴之前，所得税为什么不直接调回来？而是要计入递延所得税资产？

4.10号的时候，没有回购的

我知道呀！ 他之前不应该确认收入，但是确认了，还计算交了所得税，现在改成正确的，不应该把所得税也调回来吗？

嗯，但是所得税已经缴纳了，只能后期递延所得税少缴纳。

可是汇算清缴时间还没到啊，在汇算清缴之前为何不能转回？

同学，你看题目，是不是4.30号按照合同约定回购的？

这两者有什么关系？ 一个是出售的处理，一个是回购的处理 能明白我的不理解之处吗？