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怎么区分现金流量套期和公允价值套期？

2022-03-10 22:36
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-03-10 22:46

您好，看到底是公允价值套期还是现金流量套期，其实可以这么来看，看现金流量，现金流量如果原来波动大，后来波动不明显了，就是现金流量套期。原来波动明显，后来波动依然很明显，那就是公允价值套期。

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快账用户8284 追问 2022-03-10 22:47

我想问一下利率互换是怎么区分到底是现金流量套期还是公允价值套期，这怎么区分

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快账用户8284 追问 2022-03-10 22:50

还有尚未确认的确定的承诺怎么是公允价值套期？如果我签订合同，以后以固定价格买入材料，价格由浮动成为固定，现金流量不变所以它是公允价值套期

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齐红老师 解答 2022-03-10 22:51

参照上面的说明，固定利率换浮动利率属于公允价值套期，浮动利率换固定利率属于现金流量套期。

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快账用户8284 追问 2022-03-10 22:51

但是现金流量不变是指的我付出的钱不变？，套在利率互换上，固定换浮动，付出的钱变动，不就是现金流量套期吗？

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快账用户8284 追问 2022-03-10 22:52

我知道答案，我想知道怎么理解？

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快账用户8284 追问 2022-03-10 22:54

你说的是波动大小，利率如果说是浮动，我怎么能可能通过字面意思就知道他的波动大小？

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齐红老师 解答 2022-03-10 22:57

固定的话就是没有波动的，浮动的话不管他波动大不大都是有波动的

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快账用户8284 追问 2022-03-10 23:01

那么以后以固定价格买入材料这就是是说他的价格由波动大到没有波动，不就是现金流量套期了吗？

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快账用户8284 追问 2022-03-10 23:01

搞不懂，你的解释我还是理解不了

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齐红老师 解答 2022-03-10 23:07

公允价值套期是保证现在的公允价值不变，现金流量套期是保证未来的现金流量不变

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您好，看到底是公允价值套期还是现金流量套期，其实可以这么来看，看现金流量，现金流量如果原来波动大，后来波动不明显了，就是现金流量套期。原来波动明显，后来波动依然很明显，那就是公允价值套期。
2022-03-10
你好， 公允价值套期指的就是对于已经确认的资产或者是负债还没有确认的确定承诺，或者是该资产上没有能够确认的确定承诺当中可以辨认的部分公允价值变动风险进行套期，这一类的价值变动主要就是源自于某一类特定的风险，并且将会影响到企业的收益。 现金流量套期指的就是对于现金流量变化方向进行的套期保值，这一类现金流量变化源自于已经确认的资产或者是负债，以及很有可能发生的预期交易有关的某一种特定的风险，而且也将会影响企业的收益。 公允价值套期和现金流量套期的区别就在于规避的风险不同，公允价值套期是对于已经确认的资产进行的套期，而现金流量套期是对于现金流动性风险的套系。适用范围的不同这一点在与公允价值套期主要就是适用于对于现有资产或者是负债的公允价值变动风险进行套期，同时对于还没有确认的确定，承诺当中可以辨认部分的公允价值变动风险进行的套期，也是和公允价值套期，而现金流量套期主要就是适用于对于预期交易的套期。 公允价值套期和现金流量套期改变的对象也有所不同，公允价值套期改变了被套期项目的会计处理，但是因为套期工具基本上是衍生金融工具，通常被分为交易性金融资产，因此公允价值套期会计并没有改变套期工具的会计处理，而是改变了某一些被套期项目的会计处理。 ，看到底是公允价值套期还是现金流量，其实可以这么来看，看现金流量，现金流量如果原来波动大，后来波动不明显了，就是现金流量套期。原来波动明显，后来波动依然很明显，那就是公允价值套期。 这里如果不信，其实也简单。因为套期有有效性要求，如果不能将明显的波动明显的消除掉，一般都不满足套期有效性要求，那就不能运用套期会计。
2021-05-10
您好！公允价值套期和现金流量套期区别： (1)处理原则不同。公允价值套期改变了被套期项目的会计处理，现金流量套期改变了套期工具的会计处理，从而使套期工具和被套期项目的利得或损失在同一期间配比，反映出套期会计的实际抵销结果。 (2)套期工具的会计核算不同。公允价值套期下的套期工具以公允价值为计量基础，相关损益在当期损益中确认。 而在现金流量套期中，套期工具利得或损失中属于有效的部分，应当直接确认为所有者权益并单列项目反映;无效套期的部分应当计入当期损益。即公允价值套期下的套期工具的利得或损失不递延;而在现金流量套期下的套期工具的利得或损失(有效部分)予以递延，先计入所有者权益后转入损益。 (3)被套期项目的会计核算不同。公允价值套期下的被套期项目要以公允价值调整其账面价值，相关损益在当期损益中确认。 现金流量套期主要适用于预期交易，对于被套期项目是预期交易，且导致金融资产或金融负债的确认的，不进行基差调整。但对预期交易导致后来确认一项非金融资产或非金融负债的，允许企业选择是否进行基差调整。
2021-08-10
公允价值套期，通俗一点讲，就是企业担心手中某项资产或负债的价值在未来会有变动而对企业不利，企业采取规避风险的措施，所谓公允价值是指由市场自发形成的价值，企业自身是无法控制和改变的，企业处于被动接受者地位，企业只能在事先采取防范的措施，这就是公允价值套期。 现金流量套期，通俗一点讲，企业担心未来要收到或要支付一笔现金时有变动，因此采取规避风险措施。也就是说，在现金流量发生的时候有可能不利于企业，因为利率或汇率变动少收或多付现金，那么就采取规避措施。
2020-08-06
首先你这里，因为你这里这个材料后来的趋势，它通常是会大涨的话，那么你这里不用这个套期，直接就是说是确认我预期很可能发生的交易。
2022-03-14
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