公司月营业额2000万，毛利1200万，分给合作方600万，其他人力物力成本300万。净利润300万的话，纳税多少？怎么算的

(1) 计算利润总额，弥补亏损，计算并结转企业所得税：利润总额 = 主营业务收入 %2B 其他业务收入 %2B 营业外收入 - 主营业务成本 - 其他业务成本 - 营业外支出 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 = 1000 %2B 600 %2B 400 - 600 - 300 - 100 - 200 - 50 = 650万元。由于上年有未分配利润（借方）100万元，需要先弥补亏损，所以实际利润总额为750万元。企业所得税 = 实际利润总额 * 所得税率 = 750 * 25% = 187.5万元。借：所得税费用 187.5 贷：应交税费-应交所得税 187.5 (2) 结转损益类账户：借：主营业务收入 1000 其他业务收入 600 营业外收入 400 贷：本年利润 2000 借：本年利润 1350 贷：主营业务成本 600 其他业务成本 300 营业外支出 300 销售费用 100 管理费用 200 财务费用 50 (3) 结转净利润：净利润 = 本年利润总额 - 企业所得税 = （2000 - 1350） - 187.5 = 462.5万元。借：本年利润 462.5 贷：利润分配-未分配利润 462.5 (4) 进行利润分配：法定盈余公积 = （净利润 - 上年未分配利润借方） * 10% = （462.5 - 100） * 10% = 36.25万元。任意盈余公积 = （净利润 - 上年未分配利润借方） * 15% = （462.5 - 100） * 15% = 54.375万元。分给股东的利润 = （净利润 - 上年未分配利润借方） * 20% = （462.5 - 100） * 20% = 72.5万元。借：利润分配-提取法定盈余公积 36.25 -提取任意盈余公积 54.375 -应付股利 72.5 贷：盈余公积-法定盈余公积 36.25 -任意盈余公积 54.375 应付股利 72.5 (5) 结转利润分配：借：利润分配-未分配利润 163.125 贷：利润分配-提取法定盈余公积 36.25 -提取任意盈余公积 54.375 -应付股利 72.5

2024-01-09

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