A公司与B 公司是合并报表关系，现A公司注销留下其他应付款-C公司 5万元转嫁给B 公司。那ABC公司分别如何做账

C 公司的账务处理成立清算组，编制解散日资产负债表：确定公司资产、负债和所有者权益状况。核算清算费用（若有）：支付清算费用时：借：清算费用贷：银行存款等相关科目结转清算费用时：借：清算损益贷：清算费用核算剩余财产分配：借：实收资本 ——A 公司 50000 实收资本 ——B 公司 0 贷：银行存款 40000 利润分配 —— 未分配利润（差额，可能在借方或贷方）完成其他清算步骤：包括核算变卖财产物资的损益（若有）、核算及收回账面债权，清偿债务及损益（若有）、核算弥补以前年度亏损（若有）、编制清算损益表，清算结束的资产负债表等。完成清算后，将会计资料等进行移交。 A 公司的账务处理初始投资时：借：长期股权投资 ——C 公司 50000 贷：银行存款 50000 收到 C 公司注销转回款项时：借：银行存款 36000 投资收益 14000 贷：长期股权投资 ——C 公司 50000 这里投资收益为借方余额，表示投资损失。若后期涉及企业所得税汇算清缴，该投资损失可按规定进行税前扣除（需符合相关扣除条件并准备好资料）。 B 公司的账务处理因为 B 公司没有对 C 公司出资，理论上不涉及长期股权投资相关账务。但收到 C 公司转回的 4000 元时：借：银行存款 4000 贷：营业外收入 4000

2025-04-09

齐红老师解答 2022-03-14 11:03

B公司这边就是借营业外支出贷其他应付款。

齐红老师解答 2022-03-14 11:02

C公司这一边的话不做处理。

快账用户2075 追问 2022-03-14 11:04

好的谢谢

快账用户2075 追问 2022-03-14 11:05

那老师，AB公司之间是不是要写个什么协议呢

齐红老师解答 2022-03-14 11:07

可以写一个债权债务转让协议。

快账用户2075 追问 2022-03-14 11:08

如果一直不做这笔账，公司注销视同付不起这笔其他应付款，是否有税务风险

齐红老师解答 2022-03-14 11:08

不影响啊，你注销的时候转到营业外收入，后面你正常完税了，就没问题。

快账用户2075 追问 2022-03-14 11:10

齐红老师解答 2022-03-14 11:10

不客气，给个好评，谢谢。

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