演示账套

建筑业缴纳增值税计算是总包-分包这个分包是不是不分一般纳税人和小规模。无论开的是普票还是专票都可以减掉么？

2022-03-17 17:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-03-17 17:33

同学统一开专票的

这个分包不需要分一般纳税人还是小规模。

2022-03-18

同学统一开专票的

2022-03-17

你好，同学预缴纳时可以扣除，不管什么发票，只要是分包都可以扣除

2023-02-06

您好！如果是小规模也是一样

2022-03-17

您好。针对以上问题回答如下： 1.一般计税情况下，预缴税款时，取得分包发票，无论是专票还是普票，都可以按扣除分包款金额预缴。在次月做纳税申报时扣除附表应该在申报表中填写这个分包款金额。根据税务总局2019年第31号公告的规定：七、关于建筑服务分包款差额扣除：纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。因此在预缴时，扣除的分包款与是否是专用发票还是普通发票无关。次月在总部机构申报时，如预缴时有扣除分包款，应该在增值税附表三中据实填列。 2.简易计税情况预缴，无论取得专票还是普票的分包发票，都可以扣除分包金额预缴，在次月做纳税申报时扣除附表应该填写这个分包金额。理由同一般计税情况。

2022-08-31